연결법인세 문제에서 마지막 물음4번 이연법인세 자산 나오는거 아니에요?

[오사이]

분개 해보면

매출원가 1000/ 재고자산 1000

이연법인세자산300/법인세비용 300

이거 아닌가요?밑에 답안에 부채라고 되있길래..

[룡룡룡]

저 허접동차인대 자산 300나왔어요..에휴

[달보는개]

오사이님 말대로 자산 300이 맞아요. 세법은 연결납세가 아니면 개별회사가 법인세를 납부해야하기때문에 연결분개로 미실현이익을 제거해도 개별회사는 세금을 납부해야합니다. 그 납부한 세금은 결국 연결실체입장에서는 일시적으로 실현되지도 않은 이익에 대해 미리 낸 세금이 된 꼴이라서 이연법인세자산으로 처리하는게 맞습니다.

[제라드짱]

김현식샘이랑 김영덕샘 책봐도 자산300잡던데..

세법을 안한지 오래되서 가물가물하지만 세법대로 하면 손금산입 부채 맞죠
내부거래 제거하니까

근데 연결조정분개 하면 오사이님 말이 맞아여! 선생님들 책에 다 글케 나옴 ;;

제발 자산300이길 ㅋ

직관적으로 별도재무제표에서 매출총이익대로 법인세 계산해서
비용 xxx ㅣ 미지급법인세 xxx를 계상했을 것이고
내부거래를 세법으로 제거하기전에
연결조정분개에서
매출원가 xxx ㅣ 재고자산 xxx 을 하는데,

연결조정분개는 재무제표상에 기록되지 않는 그냥 해보는 것이고,
회계에서 세법을 가르쳐 주진 않잖아요 손금산입인지 불산입인지.

[제라드짱]

그런데 세법에서는 연결조정분개를 인정하지 않고, 회사가 판대로 즉 매출대로 세금 매기죠.
따라서 자산을 회사 꼴리는 대로 줄였으므로,
이연법인세 자산 300 ㅣ 법인세비용 300

인듯.. 그냥 책보고 말한 제 생각임
따라서 별도재무제표에서는 이연법인세자산은 의미가 없어서, 기록되지 않고
연결재무제표에만 나타나는것이죠.. 세금을 더냈으니까 자산잡혀야죠 부채잡히면 이상함

부채300쓰신분들은 세법대로 푸신듯
참고로 전 세법모름 ㅋ

[제라드짱]

방금 삼성그룹에 회계팀에 계신분한테 물어보니 연결당기순이익대로 과세하지 않고,
판대로, 이익잡힌대로 과세한다네용.ㅋ 자산 300이 맞는거같대요,.