세무사중급연습 / 유예2 모의고사 8회 문제1물음1요구2/ p2 / 전환권조정 추인 / 당기세율 적용? vs 미래세율 적용?

[셈뿌셔]

해설 페이지 2에서 “현금 149,211 | 전환권대가 149,211” 분개에서 뽑아가지고 전환권 대가 149,211에 미래세율 x25%를 적용해서 전환권대가 차변에 37,303을 분개한것을 보고 질문드립니다.

저는 자본에 대해 기간내 배분할 때 표를 만들고 그 표에서 바로 자처익은 당기법인세부채를 증가시니까 당기세율 적용 oci는 이연법인세를 증감시니키니까 미래세율을 적용해서 회계처리를 따로 추가하지 않고 바로 법인세 비용을 뽑아내는 회계처리를 구해왔습니다.

전환권대가는 추인되는 금액이 당기에도 있고 미래에도 있어서

해설은 “현금 149,211 | 전환권대가 149,211” 분개를 추가해서 여기서 37,303이라는 금액을 뽑아내는데 저는 해당 표에서 바로 37,303을 뽑아내는 식으로 문제를 풀고싶어서 아래 처럼 이해해서 풀어도 되나 질문합니다.

1-2. (2)계산 표에서 “+전환권조정 부인 (149,211)”추인이 당기(x2)부터 추인되는 금액 45,079 49,587, 54,545가 45,079는 당기법인세부채를 증가시키니까 당기세율 25%를 곱하고, 49,587은 이연법인세부체를 증가시키니까 x3세율를 곱하고, 54,545에는 이연법인세부채를 증가시키니까 x4세율을 곱해서 이것의 합계금액이 37,303를 만들어내서 전환권대가가 기간내 배분으로 이 금액들을 책임지는 것으로 풀어도 됩니까 ?

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[김기동]

x4세율을 곱해서 이것의 합계금액이 37,303를 만들어내서 전환권대가가 기간내 배분으로 이 금액들을 책임지는 것으로 풀어도 됩니까 ? ---> 이렇게 해도 됩니다.