안녕하세요.
올해 회계사 GS 1회 7번 해설 1. (1)을 보면 20X2년부터 차이조정 전 법인세차감전이익의 한도가 ₩400,000이므로 순차감할 일시적차이의 합계 ₩480,000 중에서 추인 효과가 없을 것으로 예상되는 ₩80,000은 무시하고 차감할 일시적 차이를 계산한다고 되어있습니다.
(2) 조정표를 보면 X2년부터 차감할 일시적 차이는 총 750,000, 가산할 일시적 차이는 총 500,000이고 (4) 분개를 보면 이연법인세자산은 750,000×25%=187,500으로 인식하고 이연법인세부채는 500,000×125,000으로 인식하고 있습니다. 해설 (1)에 따르면 X2년에 차감할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 600,000 중 80,000은 인식하지 못하는 것 아닌가요??
미리 답변 감사드립니다.
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작성자김기동 작성시간 26.06.13 20X2년부터 차이조정 전 법인세차감전이익의 한도가 ₩400,000이므로 순차감할 일시적차이의 합계 ₩480,000 중에서 추인 효과가 없을 것으로 예상되는 ₩80,000은 무시하고 차감할 일시적 차이를 계산한다고 되어있습니다. ---> 이 부분은 강평중에 해당 부분은 오타이니 고려하지 말라고 했습니다. 원래는 한도체크하는 것으로 문제를 만들었는데 문제가 너무 어려워져서 문제의 단서에서 해당 부분을 삭제 했습니다. 그래서 해답에도 해당 내용이 삭제되어야 합니다.