고급회계연습 / 고급회계 gs 2회 / 1번 / 법인세비용과 이연법인세부채 / 지배기업지분순이익 세무조정을 통한 법인세비용

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선생님의 강평에서 지분법이랑 논리가 동일하고 & 종속의 세후이익은 지배의 세전이익이 된다는 말씀과 함께  궁금사항이 있어서 질문드립니다.

미배당이익에 대한 이법부를 인식하기 전 지배와 종속에 관련된 세무조정 

지배) 영업권 52800(-)유보 :이법부인식x

       하향내부거래 (+)1600 

종속) 

맨처음 투자와 자본상계시 (-)유보 >120000. 당기에 (+)20,000 (+)20,000 실현

      상향내부거래(+)6000 >이법자. 추인예정/////////

이렇게 있는 것 같은데요. 그동안 생각해보니 법인세가 등장한 지배기업순이익에 대한 문제를 풀 때 와꾸에 법인세만 고려해 풀어서, 

세무조정이 어떻게 되는지에 대한 고려는 생각을 깊게 하지 못하였습니다. 

어쨌든 위의 당기 세무조정이 저렇게 되는 것 같은데

52800 (-)유보와 맨 처음 자본상계시 120,000(-)유보는 

왜 당기세무조정을 통해서 법인세비용에 반영되지 않는 건가요? 

법인세비용은 480 +( 12000 + 18000 ) 이렇게 나오는 것 같은데 

지배와 종속의 법인세비용차감전 순이익 200,000과 80,000에서 

세무조정을 통해 법인세비용, 이연법인세부채, 당기법인세부채를 도출할 때 

200,000에서 (-)52800 이 반영되어야 하고 

80,000에서 (-)120,00,000이 반영된 법인세비용이 나와야 하지 않나요? 

종속지배& 법인세가 합쳐진 문제에서 지배기업지분순이익을 구해야 할 때

맨 처음 120,000이 이연법인세부채로는 인식이. 되는제 

법인세비용을 차감하는 과정에서 왜 영업권과 120,000의 유보는 고려되지 않는지 궁금합니다 

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[김기동]

위에 내용이 무슨 말인지 제가 도저히 이해할수 없습니다.

[김기동]

세무조정은 미배당이익에 대한 세무조정은 지배기업의 입장에서 금액만 세무조정하는 겁니다. 종속기업의 영업권금액과 순자산과소금액, 미실현이익에 대해서는 지배기업이 세무조정하는 것이 아닙니다 .