베트남에 진출한 한국기업들중에 대부분의 중소기업들이 한국인을 고용하고 있으며, 이들의 급여 외에 차량제공, 숙식제공 및 휴가 제공으로 베트남 직원대비 많은 부담을 갖게 된다. 따라서 일부 업체는 다음과 같이 세금 부분의 부담을 줄이는 방법을 고려하고 있다.
1. 법인세 : 법인의 세금 감쇠를 위해 하도급 금액을 늘임 , 이면계약함, Return사고의 Risk 있음, 대부분의 회계 직원들이 회사의 이 약점을 잡고 장기 근속하거나 중간 리베이트를 받는 사례가 많음, 회계 직원은 2년 이상 근속하지 못하게 할것.
2. 소득세 : 직원들의 급여 등의 소득에 따른 세금이 35%로 회사와 개인이 50%씩 부담하게 되어 있지만 인력 채용시에 세후 급여로 계약하는 경우에는 회사가 모두 부담하게 되므로 1억동 급여를 주려면 3천5백만동의 세금을 추가로 부담하여야 하므로 10명이면 월 3억 5천만동이 된다. 따라서 사업주는 최소한의 급여만 신고하여 소득세 납부를 최소화 하는 방법을 적용한다.
3. 대부분의 소규모 사업장은 초기에 베트남인 명의로 사업자 등록을 하여 사업을 시작하게 되는데, 회사 규모가 커질수록 베트남인 사업주의 자산가치가 늘어나게 되고 어느 싯점이 되면 "견물생심"이라고 베트남 사업주가 정리를 원하게 된다. 이때까지 대책을 세우지 않으면 99% 사업채를 빼앗기게 되고 베트남인들이 배신을 한다고 험담을 하고 다닌다. 그러나 상대방의 입장에서 보면, 어느순간부터 한국 인 파트너가 본인의 이름으로 새로운 사업자 등록을 내고 그회사만 키우는 것을 지켜만 보고 있을 수는 없을 것이다. 따라서 베트남 파트너는 본격적인 수익이 나기 시작할때 정리하여야 한다.
4. 베트남 회계규정 :베트남은 동남아시아에서 빠른 경제 성장을 이루어내고 있는 국가로, 다양한 비즈니스 기회를 제공합니다. 그러나 베트남에서 비즈니스를 운영하는 것은 세무 및 회계 관리 측면에서 몇 가지 고려해야 할 중요한 측면이 있습니다. 이 글에서는 베트남 법인의 세무 및 회계 관리에 대해 자세히 알아보겠습니다.
1). 베트남의 세무 체계
베트남의 세무 체계는 회사와 개인에게 적용되며, 몇 가지 주요 세금이 있습니다.
- 부가가치세 (VAT): 대부분의 상품 및 서비스에 부과되며, 일반적으로 10% 또는 5%의 세율이 적용됩니다.
- 법인세: 법인의 소득에 대한 세금으로, 법인 소득세율은 일반적으로 20%입니다.
- 소득세: 개인 소득세율은 수입에 따라 다르며, 최고 세율은 일반적으로 35%입니다.
2). 회계 원칙
베트남의 회계 원칙은 국제 회계 기준 (IFRS)을 기반으로 하며, 베트남 회계 기준 (VAS)이 적용됩니다. 회사는 매년 재무 보고서를 작성하고 이를 베트남 국세청에 제출해야 합니다.
3). 세무 신고와 납부
베트남에서 법인은 매월 또는 분기별로 부가가치세 신고를 해야 합니다. 또한 매년 법인세 신고를 제출해야 하며, 신고 및 납부 기한을 준수해야 합니다.
4). 자본금과 자본 조달
베트남 법인은 자본금 요건을 충족해야 하며, 자본금은 베트남 동(VND)화로 예금되어야 합니다. 자본금은 회사의 경영 자금으로 사용됩니다.
5). 회계 감사
베트남 법인은 매년 외부 감사인을 고용하여 재무 보고서를 감사받아야 합니다. 감사는 회사의 재무 상태와 거래의 정확성을 확인하는 데 도움을 줍니다.
6). 회계 소프트웨어와 전문가 고용
베트남 법인은 효율적인 회계 관리를 위해 전문적인 회계 소프트웨어를 사용하고, 자문사나 회계사를 고용하는 것이 좋습니다. 현지 법률 및 규정을 준수하는 데 도움을 주며, 실수를 방지할 수 있습니다.
7). 현지 규정 및 변경 사항의 주시
베트남의 세무 및 회계 규정은 변경될 수 있으므로 변화를 주시하고 회사의 운영을 업데이트하는 것이 중요합니다. 현지 규정을 준수하지 않으면 벌금이 부과될 수 있으므로 주의가 필요합니다.
베트남 법인의 세무 및 회계 관리는 성공적인 비즈니스 운영을 위한 중요한 부분입니다. 베트남의 비즈니스 환경을 이해하고, 현지 법률을 준수하며, 전문가의 도움을 받아 세무 및 회계 프로세스를 효율적으로 관리하는 것이 비즈니스 성공에 도움이 될 것입니다.
5. 자체 회계처리시 주의 사항
1) 회계직원의 능력: 베트남에서 회계직원을 선발할 때 그 회계직원의 능력을 평가하기가 사실 쉽지 않습니다. 대게 전문대 또는 대학의 회계학과를 졸업하고 회사에서 회계처리 업무를 다년간 다룬 경력을 기본으로 하게 됩니다. 그러나 이러한 경력이라는 것이 그 사람의 전문적인 능력과 비례하지는 않습니다.
2) 외부회계법인에 분기별 회계감사보고서 작성 의뢰: 자체적인 회계직원의 의해 작성된 기장 및 재무제표는 회계직원의 업무 능력의 한계로 인해 여러가지 모순이 발생할 수 있습니다. 따라서 분기별로 전문 CPA 회계사 집단인 외부회계법인에 의뢰해서 경영자를 위한 내부 회계감사보고서 작성 및 문제점 분석, 그리고 이에 대한 적시 수정이 필요합니다.
많은 한국 법인이 그 편의성 및 신뢰성 등으로 내부 회계직원을 믿고 맡기는 상황이 많이 발생합니다. 그러나 점차 회계직원의 업무 태만 및 회사 현금의 유용, 그리고 경우에 따라서 회사의 약점을 잡고 대표를 협박하는 경우도 종종 발생합니다. 따라서 어느 경우든지 자금을 다루는 경리부서와 회계부서를 분리하시는 것이 좋습니다. 베트남은 모든 문서가 베트남어로 되어 있어 베트남어가 완벽하지 않은 한국 관리자를 속이기가 매우 쉽습니다. 투자자는 망해도 베트남 관리자는 집과 땅을 구매하는 경우가 허다한 실정입니다. 이러한 것은 세무회계를 담당하는 관리자뿐만 아니라, 일반 구매담당자들의 리베이트 문제, 인사관리 담당자들의 근로자 업무시간 및 출퇴근 일지 변조 등 허다한 비리가 비일비제하게 발생하고 있습니다.
6.기타 :
이러한 회사의 베트남 관리자의 업무를 관리 감독하기 위해서 1) 원료 구매 및 투입, 2) 인사 및 생산 관리, 3) 비용 지출 및 세금 납부, 3) 수출입 및 매출 부분에서 총괄적으로 세무회계 처리를 객관적으로 분석할 수 있는 외부회계법인의 분기별 회계감사보고서 작성 및 분석이 필요한 것입니다. 사실 현재 많은 한국법인들이 이러한 방법으로 회사의 회계적 문제점을 도출해서 보완하고 있습니다.
[출처] 베트남 법인이 자체적으로 세무회계 처리 시 유의사항|작성자 이익상 상담사
모든 나라는 다 각각의 세금 및 회계에 관한 법률이 있기에, 어느 나라에 법인을 설립 하든, 그 나라의 세금과 회계에 적용되는 규칙과 관련 법률을 준수하여 회사 운영을 해야 합니다.
베트남의 경우, 모든 국제 및 현지 기업은 재정 거래를 문서화할 때 베트남 회계 기준(VAS)을 준수하여야 합니다.
베트남 재무부는 베트남 회계 기준을 개발하여 재무제표 작성, 보고 및 부기 지침을 제공합니다. 이러한 지침은 자산 관리, 증권, 보험업에 대한 고유한 규정이 있는 산업별 지침이기도 합니다.
또한 2025년까지 베트남 대기업들의 회계기준은 국제회계기준(IFRS)에 의해 교체될 예정입니다.
베트남 회계 기준의 적용을 받는 법인
다음과 같은 법인은 베트남 회계기준을 준수해야 합니다:
- 외국인 소유 기업
- 베트남 법에 따라 베트남에 설립된 외국 기업의 지사 및 자회사
- 회계사 및 전문가
- 법인 그룹
- 개인 사업 가구
- 정부 지원 기업을 포함한 비영리 기업 및 단체
베트남 회계 기준 체제
앞서 언급한 바와 같이 베트남에서 활동하는 모든 외국인 투자 및 현지 기업은 베트남 회계 기준을 준수해야 합니다.
외국 기업에는 두 가지 회계 장부 관리 옵션이 있습니다. 전자는 해외 본사에 대한 회계 기록과 베트남 회계기준에 대한 회계 기록을 따로 관리하는 방식이며 후자는 글로벌 회계 기준(국제회계기준)법에 따라 분기별 재무제표만 처리합니다. 대부분의 외국 기업은 후자를 선택하는 경우가 많습니다.
또한 베트남에 설립된 모든 기업은 외화를 사용하여 판매, 상품 및 서비스 공급, 구매 등의 거래를 수행하여 운영되는 모든 거래의 화폐 단위를 통일시켜야 합니다. 이후 이에 대해 세무 당국에 신고해야 하며, 한번 정한 화폐 단위는 기업 거래 운영 중 특별한 상황을 제외하고는 변경할 수 없다는 점에 유의해야 합니다.
베트남 회계 체제에 대한 요약은 다음과 같습니다:
- 모든 회계 기록은 부분적으로라도 베트남어로 문서화해야 합니다.
- 베트남 동(VND)이 표준 회계 통화이며, 외국인 투자 기업의 경우 예외적으로 동일 목적을 위해 외화를 선택할 수 있습니다.
- 모든 회계 기록은 베트남 회계 계정과목을 준수해야 합니다
- 모든 회계 기록에는 베트남 회계 체제에 명시된 모든 재무 보고서가 포함되어야 하며, 매월 인쇄하여 회사 총책임자의 서명과 회사 직인을 찍어야 합니다.
회계 기간 및 일정
베트남 회계 기준에 따라 모든 기업은 월별, 분기별, 혹은 연간 회계 장부를 준비해야 합니다. 회계 장부 기간에 따른 일정은 다음과 같습니다:
연간 회계 기간
이 기간은 매년 1월 1일부터 12월 31일까지입니다.
분기별 회계 기간
이 기간은 분기 첫 달 1일부터 분기 마지막 달 말일입니다. 총 3개월입니다.
월별 회계 기간
이 기간은 매월 1일부터 말일까지입니다.