서술 0점 기준 56
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배점
문1 물1 요구1 근로소득총급여액 18,800,000 1.5
연금소득총급여액 32,000,000 1.5
기타소득총수입금액 28,000,000 1.5
요구2 기타소득 원천징수세액 95,037,000 1.5
종합과세되는 기타소득금액 10,200,000 1.5
물2 요구1 근로소득 해당액 39,500,000 2
요구2 퇴직소득 과세표준 165,200,000 2
요구3 사업소득금액 10,836,000 2.5
물3 요구1 이자소득 총수입금액 13,000,000 1.5
배당소득 총수입금액 22,600,000 1.5
요요 배당가산액 880,000 1.5
요구2 기본공제액 4,500,000 1.3
추가공제액 2,000,000 1.3
주택담보노후연금이자비용공제액 2,000,000 1.3
요구3 일반산출세액 7,612,000 1.3
비교산출세액 7,984,000 1.3
문2 요구1 납세의무자 서술 1
양도소득의 범위 서술 1
양도가액과 취득가액 적용 순서 서술 1
요구2 양도소득금액 437,000,000 1
양도소득과세표준 434,500,000 1
문3 물1 a 120,000,000 1
b 0 1
c 45,000,000 1
d 3,000,000 1
e 0 1
물2 과세 세금계산서 ???? 1
과세 기타 ???? 1
영세율 세금계산서 ???? 1
영세율 기타 ???? 1
물3 요구1 1 13,000,000 0.8
2 0 0.8
3 5,000,000 0.8
4 8,000,000 0.6
요구2 1 ???? 0.8
2 ???? 0.8
3 ???? 0.8
4 ???? 0.6
문4 요구1 납부세액 1,181,500 1.5
차가감납부할세액 681,500 1.5
요구2 재고매입세액 1,449,000 2
문5 물1 요구1 a 3,780,000 1
b 0 1
c 19,200,000 1
d 15,400,000 1
요구2 e 0 1
f 9,500,000 1
g 42,750,000 1
물2 요구1 익산 법인세 6,000,000 0.5
비지정기부금 21,000,000 0.5
선급기부금 10,000,000 0.5
손산 환급액 500,000 0.5
토지 40,000,000 0.5
전기 미지급기부금 25,000,000 0.5
차가감소득금액 11,500,000 0.5
요구2 특례 55,000,000 0.75
일반 76,000,000 0.75
특례 한도 14,500,000 0.75
일반 한도 73,950,000 0.75
물3 익금산입 채권자불분명 1,485,000 기타사외유출 1
익금산입 채권자불분명 1,515,000 상여 1
익금산입 건설자금이자 4,000,000 유보 1
익금산입 업무무관자산이자 6,400,000 기타사외유출 1
물4 익금산입 복구충당부채 6,139,133 유보 0.75
감가상각누계액 613.913 유보 0.75
복구충당부채(이자비용) 306,957 0.75
손금산입 구축물 6,139,133 -유보 0.75
물5 요구1 익금산입 토지 360,000,000 유보 0.5
손금산입 건물 360,000,000 -유보 0.5
요구2 익금산입 주식 1,000 유보 0.5
손금산입 기타포괄손익 20,000,000 기타 0.5
요구3 익금산입 재고자산 1,500,000 유보 0.5
익금산입 외화차입금 6,000,000 유보 0.5
손금산입 외화선급금 120,000 -유보 0.5
요구4 익금산입 미지급이자 9,000,000 유보 0.5
손금산입 미수이자 37,000,000 유보 0.5
문6 물1 요구1 익금산입 이익잉여금 3,500,000 기타 0.5
손금산입 감가상각누계액 3,500,000 -유보 0.5
손금산입 시인부족액 217,500 -유보 1.5
요구2 익금산입 ???? 2.5
요구3 익금산입 상각부인액 23,937,500 유보 2
물2 요구1 A ???? 1.25
B 없음 1.25
C ???? 1.25
D ???? 1.25
요구2 의제배당액 12,000,000 2
문7 물1 요구1 총상속재산가액 2.400.000.000 1
과세가액 공제액 415,000,000 1
합산되는 증여재산가액 200,000,000 1
상속세 과세가액 2,185,000,000 1
요구2 서술 2
물2 서술 4