[질문] 세액계산 문제풀이시 원천납부세액

[캉가루빵]

해답)

내가 푼 풀이)

각사소득 173,000,000
원천납부세액 1,000,000
이월결손금 -2,000,000
비과세소득 -1,000,000
계 171,000,000
* 세율 * 0.1
산출세액 17,100,000
외국세액공제 -3,000,000
가산세 500,000
원천납부세액 -1,000,000
계 13,600,000

질문)
1. 법인세는 부가세와 다르게 원천징수(기납부세액)에
관한 것은 일단 과표계산시 익금포함한 후에, 기납부 세액으로 다시 빼주는 것으로 알고 있는데,

해답의 (1)의 경우에 왜 원천납부세액을 안 더해주는 건가요?

[gkstm]

각사소득이 이미 전부 고려된 값입니다. 예를들어 원천징수세액을 세금과공과로 비용처리했다면 손금불산입의 세무조정이 반영된 값이 각사소득입니다.

[캉가루빵]

정말 감사합니다! 각사소득에 이미 고려했다는 말 듣고 다른 문제도 고민하고 있었는데, 그 문제도 해결된 것 같아요
좋은 밤 되세요 :)