* 영업수익 사용면적
금융(대출) 임대 지점 임대
예정(과세기간당)400.000.000 100,000,000 600평 400평
2004년 제 2기 450,000,000 150,000,000 650평 350평
2005년 제 1기 420,000,000 130,000,000 700평 300평
--->2004년 상반기 건물 신축 , 건물신축 관련 매입세액은 1억원, 과세기간별 영업수익 및 사용면적에 관한 다음 자료를 기초로 매입세액 불공제액을 계산하고 정산 및 재계산을 하여라.
*해답 1. 2004년 제 1기 확정신고시 매입세액 불공제
100,000,000*600/1,000=60,000,000
2. 2004년 제 2기 확정신고시 정산 : 추가 불공제 (납부세액에 가산)
100,000,000*650/1,000-60,000,000=5,000,000
3. 2005년 제 1기 확정신고시 재계산 (납부세액에 가산)
100,000,000*(1-5%*2)*(700/1,000-650/1,000)=4,500,000
이렇게 책 답에 나와있는데요 해답2번있잖아요 1기가 지났으니까 의제시가로 계산해야는거 아닌가요??(감가상각자산이니까) --->100,000,000*(1-5%*1)*(650-600/1,000)
염치불구하고 하나더요~!
*매출액이 150,000,000있는데 매출환입 12,000,000 , 매출할인 7,000,000 ,
매출채권연체이자 250,000(이자수입으로계상) , 매출중 24,000,000은 상품인도후 12월할부 대금 받음, 당해 과세기간 16,000,000 수령함 과세표준을 계산하라~
*해답: 150,000,000-(24,000,000-16,000,000)-12,000,000=130,000,000
이렇게 나왔는데 연체이자를 차감하지 않고 그대로 둔 이유가 이자수입으로 계상했기 때문인가요?