| 제 13 기 : 2009년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 주식회사 웰컴씨티와 그 종속회사 |
1. 회사와 종속회사의 개요
주식회사 웰컴씨티(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속회사인 주식회사 남전디앤씨와 주식회사 메트로피에프브이(이하 "종속회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
가. 회사의 개요
회사는 1997년 1월 7일에 주식회사 조일교역으로 설립되었고, 2006년 2월 22일에 상호를 주식회사 웰컴씨티로 변경하였습니다. 회사는 서울특별시 종로구에 소재하고있으며, 자산관리등의 부동산용역업을 영위하고 있습니다.
회사의 자본금은 2009년 12월 31일 현재 50백만원(발행주식수 10,000주)이고, 양영복 외 특수관계자가 100% 지분을 소유하고 있습니다.
나. 연결재무제표 작성대상 종속회사
(1) 당기말 현재 회사의 연결재무제표 작성대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다(단위:주).
| 회사명 | 발행주식수 | 투자주식수 | 지분율(%) | 소재지 | 결산일 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)남전디앤씨(주1) | 60,000 | 50,000 | 83.33 | 대한민국 | 12월 31일 |
| (주)메트로피에프브이(주2) | 1,000,000 | 471,000 | 47.10 | 대한민국 | 12월 31일 |
(주1) 주식회사 남전디앤씨는 1999년 4월 23일에 주식회사 상해엔터프라이즈로 설립되었고, 2007년 12월 7일에 상호를 주식회사 남전디앤씨로 변경하였습니다. 본사는 서울특별시 용산구에 소재하고 있으며, 주택건설사업 및 주택개발시행대행업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 서울특별시 마포구 동교동에 부동산개발을 하기 위하여 부지를 취득하고 있습니다.
(주2) 주식회사 메트로피에프브이는 부동산개발사업 영위를 위하여 특수 목적으로 설립한 프로젝트 금융 투자회사로서 법인세법 제51조의2 제1항 제6호에 따라 2007년 5월에 설립되었으며, 자산관리업무와 자금관리업무를 각각 회사 및 (주)신한은행에 위탁하고 있습니다.
다. 주요 재무자료
연결재무제표에 포함된 회사와 그 종속회사의 개별재무제표상 주요 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)웰컴씨티 | 10,632,023 | 13,244,883 | (-)2,612,860 | 2,434,194 | (-)2,142,621 |
| (주)남전디앤씨 | 53,668,472 | 59,508,217 | (-)5,839,745 | - | (-)2,846,097 |
| (주)메트로피에프브이 | 24,219,533 | 3,935,293 | 20,284,240 | 191,300,000 | 15,831,889 |
| 소계 | 88,520,028 | 76,688,393 | 11,831,635 | 193,734,194 | 10,843,171 |
| 투자계정과 자본계정의 상계 | (-)9,394,692 | - | (-)9,394,692 | - | 7,509,881 |
| 내부거래 제거 | (-)50,000 | (-)50,000 | - | (-)2,014,194 | - |
| 조정후 잔액 | 79,075,336 | 76,638,393 | 2,436,943 | 191,720,000 | 3,333,290 |
2. 중요한 회계정책
가. 개별재무제표의 작성기준
회사와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된회계처리기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 회사가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 수익인식기준
연결회사는 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있으며, 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 판매에 대하여는 재고자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
(3) 대손충당금
연결회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
(2) 선급공사원가
연결회사는 공사계약 체결과 관련하여 계약 체결 전에 부담한 지출에 대해 개별적으로 식별이 가능하고 신뢰성 있게 측정될 수 있으며 계약의 체결가능성이 매우 높은 경우에 한하여 선급공사원가로 계상하고 있으며, 당해 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고 있습니다.
(3) 재고자산
연결회사의 건설용지는 취득원가로 계상되어 있으며, 용지를 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련있는 지출은 취득원가에 포함시키고 있습니다.
(4) 유형자산
유형자산은 취득원가로 계상하고 있으며, 유형자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거·해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용(이하 "복구비용")이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치 등은 유형자산의 취득원가에 포함됩니다.
연결회사의 유형자산은 다음의 상각방법 및 추정내용연수를 적용하여 산정하고, 감가상각누계액을 해당자산 과목에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 감가상각방법 | 내용연수 |
|---|---|---|
| 건물 | 정액법 | 40년 |
| 차량운반구, 비품 | 정률법 | 5년 |
(5) 금융비용자본화
연결회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자자산과 관련하여 발생된 금융비용 등을 자본화하여 회계처리하고 있습니다. 다만, 취득활동이 지연되거나 중단된 경우에 발생된 금융비용은 기간비용으로 인식하고 있습니다.
(6) 퇴직급여충당부채
연결회사는 임직원의 퇴직시 1년 이상 근속한 임직원에 대하여 연결회사의 퇴직금 지급규정에 따라 계산된 금액을 퇴직급여로 지급하고 있는 바, 이와 같은 퇴직금 지급규정에 따라 재무제표일 현재 재직중인 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
(7) 법인세등
연결회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고, 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.
다만, 종속회사인 주식회사 메트로피에프브이는 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당하지만, 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이인일시적차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다.
(8) 중소기업 회계처리 특례
연결회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 기업회계기준서 제 14호(중소기업회계처리 특례)를 적용한 사항은 다음과 같습니다.
- 법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하고 있고
- 손익계산서에 주당이익을 공시하지 아니하고, 주석으로 기재하지 아니하며,
- 사업부문별 정보를 주석으로 기재하지 않고 있습니다.
나. 연결재무제표의 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제25호 '연결재무제표'에 따라 작성되었으며, 연결회사가 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방침은 다음과 같습니다.
(1) 지배회사의 투자계정과 종속회사의 자본계정 상계
회사의 투자계정과 종속회사의 자본계정은 지배권 획득일을 기준으로 상계제거하고 있습니다. 종속회사 주식의 취득일이 종속회사의 결산일이 아닌 경우에는 당해 주식취득일에 가장 근접한 결산일을 주식취득일로 간주합니다.
(2) 투자제거차액의 처리
연결회사는 투자계정 금액과 이에 대응하는 종속회사의 자본계정의 금액이 일치하지않는 경우에는 그 차액을 영업권 또는 부의영업권으로 계상하고, 최초 발생년도부터 5년이내의 합리적인 기간 동안 정액법으로 상각(또는 환입)하고 있습니다.
(3) 연결자본잉여금과 연결이익잉여금
지배권 획득일 이후에 발생한 종속회사의 자본잉여금과 이익잉여금 중 회사의 지분에 속하는 것은 각각 연결자본잉여금과 연결이익잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
(4) 내부 미실현이익(손실)의 제거
연결범위에 포함된 연결회사간의 채권ㆍ채무의 기말잔액과 수익ㆍ비용 및 미실현손익 중 중요한 금액은 전액 상계제거하고 있습니다.
(5) 연결재무제표의 작성기준일
연결재무제표의 작성기준일은 회사의 결산일로 하였으며 종속회사의 결산일은 지배회사인 주식회사 웰컴씨티의 결산일과 일치합니다.
(6) 비교재무제표의 표시
연결회사는 2009년 회계연도가 연결재무제표 최초 작성연도이므로, 당해연도분만 작성하였습니다.
3. 사용제한예금
당기말 현재 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 예금 등이 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 거래처 | 당기말 | 비고 |
|---|---|---|
| 신한은행 | 23,832,627 | 자산관리업무위탁계약에 의해 자금관리기관인 신한은행에서 관리 |
| 기업은행 | 9,807,098 | 시공사인 GS건설주식회사와 공동명의로 관리 |
| 합 계 | 33,639,725 |
4. 재고자산 및 미지급금
건설용지는 서울시 마포구 동교동 일대에 취득한 토지이며, 당기말 현재 토지대금 중7,366백만원은 잔여 토지 취득이 완료되면 정산 지급될 예정입니다.
5. 금융비용자본화
연결회사가 당기 중 선급공사원가로 자본화한 금융비용은 12,515,757천원으로, 이는 용지매출에 의해 용지매출원가로 대체되었습니다.
6. 유형자산
가. 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 70,118 | - | - | - | 70,118 |
| 건 물 | 72,744 | - | - | (-)5,129 | 67,615 |
| 차량운반구 | 20,566 | - | - | (-)13,689 | 6,877 |
| 비 품 | 13,996 | - | - | (-)10,206 | 3,790 |
| 계 | 177,424 | - | - | (-)29,024 | 148,400 |
나. 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 63,180천원입니다.
7. 무형자산
당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 기초취득가액 | 기초상각누계액 | 기초장부가액 | 취득 | 상각비 | 기말취득가액 | 기말상각누계액 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 10,414,250 | (-)53,061 | 10,361,189 | - | (-)10,202,004 | 10,414,250 | (-)10,255,066 | 159.185 |
무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.
8. 차입금
당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차 입 처 | 종별 | 연이자율(%) (2009. 12. 31) |
당기말 |
|---|---|---|---|
| GS건설주식회사(주1) | 11.41 | 12,460,097 | |
| 농협중앙회(주2) | 일반자금대출 | 6.22 | 52,000,000 |
| 유동성대체 | 64,460,097 | ||
| 합 계 | - | ||
(주1) 연결회사는 GS건설주식회사로부터 2008년 9월에 12,460,097천원을 차입하여GS건설주식회사의 종로 청진1지구 시행사인 종속회사 (주)메트로피에프브이의 지분47.1%를 12,246,000천원에 취득하였습니다. 2009년말에 종속회사인 (주)메트로피에프브이가 건설용지를 매각함에 따라 배당금 등을 재원으로, 2010년 중 GS건설주식회사의 차입금을 상환할 예정입니다. 상기 장기차입금과 관련하여 제공된 담보는 없습니다.
(주2) 농협중앙회 장기차입금은 2010년 12월 일시 상환예정이며, GS건설주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
9. 퇴직급여충당부채
당기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 기초잔액 | 퇴직금지급 | 퇴직급여설정액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 17,569 | - | 29,200 | 46,769 |
10. 자본금
당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 40,000주이고, 발행주식수는 10,000주입니다. 1주당 금액은 5,000천원이며 자본금은 50,000천원입니다.
11. 법인세등
연결회사의 과세소득은 기업회계상 당기순이익보다 많으며, 이는 전기 이전의 건설자금이자 13,315,416천원 등의 익금산입 조정사항과 기술개발준비금 5,739,000천원의 손금산입 조정사항에 기인합니다. 상기의 세무조정사항 반영 후 법인세등은 3,114,064천원이며 연결회사의 법인세 등의 법정세율은 약 24.2%이나 상기의 세무조정사항에 의하여 연결회사의 당기 법인세차감전순이익에 대한 법인세등의 실제부담율은 약 48.30%입니다.
한편, 당기말 현재 종속회사인 주식회사 메트로피에프브이의 일시적차이에 대한 법인세효과가 없으므로, 이연법인세를 인식하지 않았습니다.
12. 우발채무와 약정사항
당기말 현재 연결회사는 농협중앙회와 일반대출약정(한도 : 900억)을 체결하고 있으며, 동 대출약정과 관련하여 금융기관으로부터의 차입시 GS건설주식회사로부터 122,005백만원 한도의 지급보증을 제공받고 있습니다.
13. 부가가치 구성요소
당기 중 판매비와관리비 중 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 과목 | 당 기 |
|---|---|
| 급여 | 297,107 |
| 퇴직급여 | 29,200 |
| 복리후생비 | 29,598 |
| 세금과공과 | 29,560 |
| 감가상각비 | 29,025 |
| 합 계 | 414,490 |
14. 현금흐름표
현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산의 구성내용과 동일하며, 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 장기차입금의 유동성대체금액 64,460,097천원이 있습니다.
15. 연결회사간 주요거래내역
연결회사간 주요 채권·채무 및 손익거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 매출회사 | 매입회사 | 거래 내역 | 매출 등 | 채권 등 |
|---|---|---|---|---|
| (주)웰컴씨티 | (주)메트로피에프브이 | 매출 | 2,014,194 | - |
| (주)웰컴씨티 | (주)남전디앤씨 | 임대료수익 | 3,600 | 50,000 |
| 합 계 | 2,017,794 | 50,000 | ||