| 제 8 (당) 기 2010년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 제 7 (전) 기 2009년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 한길아이앤디주식회사 |
1. 회사의 개요
한길아이앤디주식회사 (이하 '당사')는 건설시행업을 사업목적으로 하고 있으며, 2003년부터 대구시 동구 신천4동 294번지 일대에서 주택신축 판매사업을 추진하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 600,000천원이었으나 2006년 5월 관광호텔사업부문의 분할로 인하여 당기말 현재 자본금은 500,000천원으로 감소하였습니다.
한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
| 정현영 | 49,000 | 49.00% |
| 이태영 | 31,000 | 31.00% |
| 박동호 | 20,000 | 20.00% |
| 합 계 | 100,000 | 100% |
2. 중요한 회계처리방침
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1호 내지 제23호를 포함한 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 당기의 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 회계처리방침은 2009년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
당사가 채택하고 있는 주요 회계처리방침은 다음과 같습니다.
2-1. 분양수익의 인식
당사는 예약매출에 해당되는 주택분양매출수익은 총공사예정원가에 대한 실제공사비 발생액의 비율 중 분양계약이 체결된 분에 한하여 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 이 경우 총공사 예정원가의 추정은 체계적이고 합리적인 절차에 의하여 일관성 있게 이루어지고 있습니다.
2-2. 대손충당금
당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2-3. 재고자산
재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악하고 용지는개별법에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.
2-4. 유형자산의 평가 및 감가상각방법
당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있습니다.
또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정율법에 의하여 계상되고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
2-5. 금융비용자본화
당사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생된 금융비용 등을 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다.
2-6. 공사계약전 지출
당사는 공사계약에 직접 관련이 되며 계약을 획득하기 위해 공사계약체결 전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 매우 높은 경우에 선급공사원가로 계상하고 당해 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고 있습니다.
2-7. 퇴직급여충당부채
당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
2-8. 중소기업의 회계처리특례
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 기업회계기준서 제14호에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
1) 법인세 등
법인세 비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.
2) 주당이익
주당이익을 공시하지 않고 있습니다.
3. 유형자산
당사의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
| 차량운반구 | 2,668 | 550 | 2,568 | 348 | 302 |
| 비품 | 645 | - | - | 497 | 148 |
| 합계 | 3,313 | 550 | 2,568 | 845 | 450 |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
| 차량운반구 | 5,280 | 10,261 | 10,681 | 2,192 | 2,668 |
| 비품 | 1,073 | - | - | 428 | 645 |
| 합계 | 6,353 | 10,261 | 10,681 | 2,620 | 3,313 |
4. 금융비용 자본화 효과
당사는 용지의 매입관 관련한 금융비용을 자본화하는 회계처리방침에 따라 용지매입을 위하여 사용한 차입금의 건설기간 중 금융비용은 당해 용지의 취득원가에 계상하였습니다. 이로 인하여 재무상태표와 손익계산서의 주요항목에 미치는 영향은다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| <대차대조표 항목> | ||
| 용지 증가 | 1,957,260 | 5,398,419 |
| <손익계산서 항목> | ||
| 이자비용 감소 | 1,957,260 | 5,398,419 |
| 당기순이익 증가 | 1,957,260 | 5,398,419 |
5. 장ㆍ단기차입금 등
보고기간조료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 등의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다.
5-1. 단기차입금
| (단위 : 천원) | |||
| 차입처 | 이자율(%) | 당기 | 전기 |
| 대구은행 | 12.17% | 370,000 | 370,000 |
| (주)쎄븐산업개발 | 8.50% | 2,094,298 | 2,098,235 |
| 녹십자생명(주1) | 1.00% | - | 15,000,000 |
| 하나캐피탈(주1) | 1.00% | - | 15,000,000 |
| 전건축사무소 | - | 98,000 | 98,000 |
| 창일리더스개발 | - | 5,987 | 16,863 |
| 대표이사 | - | 1,195 | 5,726 |
| 합 계 | 2,569,480 | 32,588,824 | |
5-2. 장기차입금
| (단위 : 천원) | |||
| 차입처 | 이자율(%) | 당기 | 전 기 |
| 하나은행(주1) | 1.00% | 155,000,000 | 155,000,000 |
| 녹십자생명(주1) | 1.00% | 15,000,000 | - |
| 하나캐피탈(주1) | 1.00% | 15,000,000 | - |
| 합계 | 185,000,000 | 155,000,000 | |
| 차 감 : 유동성 대체 | - | - | |
| 잔 액 | 185,000,000 | - | |
(주1) 상기 장ㆍ단기차입금은 당사의 대구시 수성구 범어동 일대의 아파트분양사업을 수행하기 위하여 필요한 소요자금 및 시공사에 대한 대여채무의 상환 등에 필요한자금으로서 시공사인 (주)삼호가 채무인수약정을 체결하고 당사의 대표이사와 당사의 전대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.
상기 차입금은 채무자와의 약정에 따라 전기와 당기중 이자율이 각각 1%로 인하되었으며 만기를 2012년 12월 31일로 연기하였습니다.
5-3. 장기차입금의 상환계획
상기 장기차입금은 전액이 2012년 만기일에 상환하도록 되어 있습니다.
6. 퇴직급여충당부채
보고기간종료일 현재 당사의 퇴직급여충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 28,217 | 57,336 |
| 퇴직급여지급액 | - | 29,574 |
| 퇴직급여설정액(환입) | 4,294 | 455 |
| 기말잔액 | 32,511 | 28,217 |
7. 자본금
당사가 발행할 주식의 총수는 당기말과 전기말 현재 240,000 주이며, 당기말과 전기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 100,000 주 및 5,000원입니다.
8. 특수관계자
(주)쎄븐산업개발은 당사의 대주주의 특수관계자가 동사 주식의 대부분을 소유하고 있는 당사의 특수관계자이며, (주)한길디앤아이는 당사로부터 2006년 중에 인적분할된 당사의 특수관계 회사입니다.
8-1. 당기 및 전기중 당사의 특수관계자와 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
| 특수관계자 | 대여거래 | 차입거래 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |
| 대표이사(정현영) | - | - | 51,639 | 67,307 |
| 전대표이사(정창규) | - | - | - | - |
| (주)한길디앤아이 | 6,306 | 148,472 | - | - |
| (주)한길인베스트 | - | - | - | - |
| (주)쎄븐산업개발 | - | - | - | 3,937 |
| 합계 | 6,306 | 148,472 | 51,639 | 71,244 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
| 특수관계자 | 대여거래 | 차입거래 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |
| 대표이사(정현영) | 3,000 | 3,000 | 249,327 | 232,464 |
| 전대표이사(정창규) | 92,938 | 92,938 | 7,062 | 7,062 |
| (주)한길디앤아이 | 2,590 | 46,112 | - | - |
| (주)한길인베스트 | 52,615 | 114,921 | - | - |
| (주)쎄븐산업개발 | - | - | 271,671 | 137,672 |
| 합계 | 151,143 | 256,971 | 528,060 | 377,198 |
8-2. 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 관련 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) | ||
| 특수관계자 | 단기대여금 | 단기차입금 |
| 대표이사(정현영) | - | 1,195 |
| 전대표이사(정창규) | - | - |
| (주)한길디앤아이 | 44,092 | - |
| (주)한길인베스트 | 215,498 | - |
| (주)쎄븐산업개발 | - | 2,094,298 |
| 합계 | 259,590 | 2,095,493 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||
| 특수관계자 | 단기대여금 | 단기차입금 |
| 대표이사(정현영) | - | 16,863 |
| 전대표이사(정창규) | - | - |
| (주)한길디앤아이 | 186,257 | - |
| (주)한길인베스트 | 215,498 | - |
| (주)쎄븐산업개발 | - | 2,098,235 |
| 합계 | 401,755 | 2,115,098 |
8-3. 담보
당사는 특수관계회사인 (주)한길디앤아이로부터 다음과 같은 자산을 담보제공 받고 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 차입일 | 채권채고액 | 차입금내역 |
| 대구은행 | 토지, 건물 | 2009.03.30 | 520,000 | 단기차입금 |
8-4. 지급보증
당사는 특수관계자인 이태영을 위해 현대스위스저축은행에 633백만원의 대출연대보증을 제공하고 있습니다.
9. 법인세등
당사의 당기와 전기 법인세차감전순손실은 각각 1,179,644천원과 998,720천원으로 당기와 전기의 과세표준과 납부할 법인세등은 없습니다. 당사의 법인세 법정세율(주민세포함)은 약 24.2%이나, 세무조정 등으로 당기 및 전기의 법인세 차감전순이익에 대한 법인세등의 실제부담률은 없습니다.
10. 우발채무 및 약정사항
당사는 서울보증보험(주)로부터 이행지급 등과 관련하여 359백만원의 보증을 제공받고 있습니다.
11. 현금흐름표
당사의 현금흐름표에 관한 사항은 다음과 같습니다.
11-1. 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역
당사의 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 155,000,000 |
| 단기차입금의 장기차입금대체 | 30,000,000 | - |
| 유동성장기부채의 장기차입금대체 | 155,000,000 | - |
11-2. 현금의 정의
현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산(당기말 330,081천원, 전기말 760,074천원)입니다.
12. 부가가치계산에 필요한 사항
당사의 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 과 목 | 당기 | 전기 |
| 판매관리비 | 급여 | 191,900 | 182,300 |
| 퇴직급여 | 4,294 | 1,852 | |
| 복리후생비 | 16,703 | 29,237 | |
| 임차료 | 30,093 | 75,331 | |
| 감가상각비 | 845 | 2,619 | |
| 세금과공과 | 75,520 | 131,400 | |
| 소계 | 319,355 | 422,739 | |
13. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관
2009년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 2010년 3월 26일 정기주주총회에서 원안대로 승인되었으며 2010년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 2011년 3월 31일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.