| 제5기 2010년 12월 31일로 종료하는 회계연도 |
| 제4기 2009년 12월 31일로 종료하는 회계연도 |
| 회사명 : 주식회사 흥덕산업 |
1. 회사의 개요
주식회사 흥덕산업(이하 "당사")은 2006년 3월 23일에 주택건설, 부동산개발 및 컨설팅사업을 주사업 목적으로 설립되었습니다. 당사의 본사는 서울특별시 광진구 자양동 680-24에 위치하고 있으며 당기말 현재 자본금은 1,000,000천원, 주주는 장용성(100%)입니다.
2. 주요 회계처리방침의 요약
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1호 내지 제23호를 포함한 한국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.
2-1 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 취득당시만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것으로서 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2-2 장.단기 금융상품
당사는 금융기관이 취급하는 정기예금, 정기적금, 사용이 제한되어 있는 예금 및 기타 정형화된 상품 등으로 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 것을 단기금융상품으로 계상하고 있으며, 현금및현금성자산 또는 단기금융상품에 속하지 아니하는 것을 장기금융상품으로 계상하고 있습니다.
2-3 대손충당금
당사는 재무제표일 현재의 매출채권 등에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험율을 근거로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다.
2-4 재고자산의 평가
미완성건물은 개별법을 적용하여 산정한 취득원가로 계상하고 있습니다. 다만, 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 제무상태표가액으로 하고 있습니다.
2-5 퇴직급여충당부채
당사는 종업원과 연봉계약을 하고 있으며, 퇴직금은 매년 정산하여 지급하고 있습니다.
2-6 법인세비용
당사는 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 회계연도에 부담할 법인세에 당해 회계연도의 이연법인세의 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세비용과 법인세법 등의 법령에 의하여 부담하여야 할 금액과의 차이는 이연법인세자산 또는 이연법인세부채의 과목으로 계상하고 차기 이후에 발생하는 이연법인세부채 또는 이연법인세자산과 상계처리하고 있습니다.
2-7 기본주당순손익
당사의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.
2-8 회계추정
재무제표의 작성과 관련하여 당사의 경영자는 재무제표상의 자산과 부채, 주석으로표시된 우발채권 및 우발채무, 또한 회계기간 중에 인식된 수익과 비용의 금액에 영향을 미칠 수 있는 회계추정 및 가정에 책임이 있습니다. 실제결과와 회계추정치는 차이가 있을 수 있습니다.
3. 단기차입금
당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 차입처 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 남광토건(주) | 10.0 | 1,512,264 | 653,612 |
| (주)솔렉스플랜닝 | 8.5 | 71,393 | 280,767 |
| (주)에이치아이비컨설팅 | 8.5 | 54,155 | - |
| (주)솔렉스마케팅 | 8.5 | 65,902 | - |
| 합 계 | 1,703,714 | 934,379 | |
4. 장기차입금
당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 일반대출 | 5.00~6.66 | 35,000,000 | 35,000,000 |
| 농협 | " | 5.00~6.66 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 계 | 85,000,000 | 85,000,000 | ||
| 차감)유동성장기차입금 | 85,000,000 | - | ||
| 차감 후 | - | 85,000,000 |
5. 담보제공자산
당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 건설용토지 | 65,000,000 | PF 대출 | 50,000,000 | 농협 우선수익권증서 발행 |
| 45,500,000 | PF 대출 | 45,500,000 | 기업은행 우선수익권증서 발행 |
6. 자본금
당기 및 전기말 현재 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 800,000주 | 800,000주 |
| 1주의 금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행한 주식의 총수 | 200,000주 | 200,000주 |
7. 법인세비용
7-1 당기 및 전기 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 내 용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가. 당기 법인세 부담액 | - | - |
| 나. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 다. 손익계산서상 법인세비용(혜택) | - | - |
7-2 회계이익과 과세소득간의 주요세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 적 요 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가. 법인세비용차감전순이익 | (6,068,115) | (6,469,525) |
| 나. 영구적차이 | 51,887 | 89,953 |
| 다. 일시적차이 | - | - |
| 라. 각사업년도소득금액 | (6,016,228) | (6,379,572) |
7-3 누적일시적차이 및 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:천원)
| 과 목 | 기초잔액 | 감 소 | 증 가 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 이월결손금 | 26,031,355 | - | 6,016,228 | 32,047,583 |
| 이연법인세자산 | - | - | - | - |
당기 및 전기말 현재 당사의 세무상 이월결손금으로 인한 이연법인세자산의 법인세효과는 그 실현가능성이 불확실하여 계상하지 않았습니다.
<전기>
(단위:천원)
| 과 목 | 기초잔액 | 감 소 | 증 가 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 이월결손금 | 19,651,783 | - | 6,379,572 | 26,031,355 |
| 이연법인세자산 | - | - | - | - |
8. 주당순손익등의 산출내역
당기와 전기의 기본주당순손익은 다음과 같이 계산되었습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익 | (6,068,115,266원) | (6,469,524,630원) |
| 가중평균유통보통주식수 | 200,000주 | 200,000주 |
| 기본주당순손익 | (30,341원) | (32,348원) |
당기와 전기 중 발행보통주식수에 영향을 미치는 거래가 발생하지 않아 발행주식수와 가중평균 유통보통주식수가 동일합니다.
9. 제공받은 지급보증
당기말 현재 농협 및 기업은행 PF차입금 85,000,000천원과 관련하여 남광토건(주), (주)솔렉스플랜닝과 대주주로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 대주주 소유 당사주식을 담보로 제공받고 있습니다.
10. 특수관계자와의 거래
10-1 당기 및 전기 중 특수관계자와의 용역거래 등의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계자 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| (주)솔렉스플랜닝 | 지급수수료 | - | 865 |
| 임차료 | 3,600 | 7,885 | |
| 이자비용 | 6,808 | 21,640 | |
| (주)솔렉스마케팅 | 임차료 | 3,600 | - |
| 이자비용 | 621 | ||
| (주)에이치아이비컨설팅 | 이자비용 | 1,740 | |
| 합 계 | 지급수수료 | - | 865 |
| 임차료 | 7,200 | 7,885 | |
| 이자비용 | 9,169 | 21,640 |
10-2 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위:천원)
| 특수관계자 | 계 정 명 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)솔렉스플랜닝 | 단기차입금 | 280,767 | 174,725 | 384,099 | 71,393 |
| 미지급금 | 3,355,656 | 3,960 | - | 3,359,616 | |
| 미지급비용 | 110,925 | 6,808 | - | 117,733 | |
| (주)솔렉스마케팅 | 단기차입금 | - | 65,902 | - | 65,902 |
| 미지급금 | - | 3,960 | - | 3,960 | |
| 미지급비용 | - | 621 | - | 621 | |
| (주)에이치아이비컨설팅 | 단기차입금 | - | 54,155 | - | 54,155 |
| 미지급비용 | - | 1,740 | - | 1,740 | |
| 합 계 | 단기차입금 | 280,767 | 294,782 | 384,099 | 191,450 |
| 미지급금 | 3,355,656 | 7,920 | - | 3,363,576 | |
| 미지급비용 | 110,925 | 9,169 | - | 120,094 |
<전기>
(단위:천원)
| 특수관계자 | 계 정 명 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)솔렉스플랜닝 | 보증금 | 10,000 | - | 10,000 | - |
| 단기차입금 | 173,670 | 117,097 | 10,000 | 280,767 | |
| 미지급금 | 3,356,031 | 7,740 | 8,115 | 3,355,656 | |
| 미지급비용 | 89,284 | 21,641 | - | 110,925 |
11. 부가가치 계산을 위한 자료
당사의 판매비와관리비에 포함된 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 45,800 | 95,109 |
| 퇴직급여 | 3,816 | 3,756 |
| 복리후생비 | 3,411 | 5,030 |
| 임차료 | 7,200 | 152,976 |
| 세금과공과 | 492,746 | 496,420 |
| 계 | 552,973 | 753,291 |
12. 금융기관 채무 재조정
당사는 기업구조조정촉진법에 따라 2010년 9월30일자로 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 동 약정에 의하여 2010년 9월 23일까지 발생한 이자는 2011년 9월 30일까지 지급유예 받았으며, 2010년 9월 24일부터 발생하는 이자는 연 5%의 금리를 적용하고 지급을 2011년 9월 30일까지 유예받았습니다.
13. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성
당사는 2010년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 당기순손실 6,068,115천원이 발생하였고 당기말 현재로 총부채가 총자산보다 31,205,458천원만큼 많습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.