| 제 7(당) 기 2010년 12월 31일 종료 회계연도 |
| 회사명 : 다인개발주식회사 |
1. 회사의 개요
다인개발주식회사(이하 "회사")는 2004년 6월 29일에 설립되어 부동산개발 및 투자사업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경상북도 안동시 옥동 765-8번지에 본사를 두고 있습니다. 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 박명덕 | 57,600 | 36.0 |
| 권기주 | 48,000 | 30.0 |
| 금석향 | 32,000 | 20.0 |
| 이미숙 | 22,400 | 14.0 |
| 계 | 160,000 | 100.0 |
2. 주요회계처리방침
회사는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 재무제표를 작성하고 있으며, 당기부터 적용되는 제·개정 기업회계기준서 제5호 (유형자산), 제8호(유가증권), 제15호(지분법), 기업회계기준 등에 관한 해석 53-70 (파생상품 등의 회계처리), 기업회계기준 등에 관한 해석 49-55 (분할·분할합병에 관한 회계처리), 기업회계기준 제69조의 2(원화 이외의 통화가 기능통화인 본점의 회계처리), 기업인수·합병 등에 관한 회계처리준칙, 회계기준적용의견서 06-2(종속회사, 지분법적용피투자회사 및 조인트벤처의 지분에 대한 투자자산과 관련된 이연법인세 인식에 관한 회계처리), 회계기준적용의견서 09-1(기능통화 결정 시 고려사항), 회계기준적용의견서 09-2(부동산 프로젝트파이낸싱 관련 우발부채의 별도 공시), 재무보고에 관한 실무의견서 2009-1 (유형자산에 대한 재평가모형 적용시 회계처리), 재무보고에 관한 실무의견서 2009-2 (비파생금융상품을 외화위험 경우)의 적용에 따른 사항을 제외하고는 2008년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2-1 수익의 인식기준
건설형공사계약의 경우 공사결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때는 진행기준을 적용하여 공사수익을 인식하고 있습니다. 공사진행률은 실제공사비 발생액을 토지의 취득원가와 자본화대상 금융비용 등을 제외한 총공사예정원가로 나눈 비율 또는 작업수행도기준 비율로 산정하고 있습니다. 한편 공사결과를 신뢰성있게 추정하지 못하는 경우에는 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 공사원가가 공사수익을 초과할 가능성이 매우 높은 경우에는 추정공사손실을 공사손실충당부채전입액으로 하여 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
2-2 대손충당금
회사는 매출채권, 미수금 등의 회수가능성에 대한 개별분석과 과거 대손발생경험 및대손발생예상액을 토대로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
2-3 유가증권
회사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
유가증권의 취득원가는 이동평균법을 이용하여 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 산정하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하며, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권은 공신력 있는 독립된 신용평가기관에 의한 신용평가등급 등을 적절히 감안한 할인율로 평가한 미래현금흐름의 현재가치를 공정가액으로 평가하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리하며, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 자본항목으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 자본항목의 누적금액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후 취득원가로 평가하며 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다. 유가증권의 회수가능가액이 채무증권의 상각후취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-4 퇴직급여충당부채의 설정
회사는 2009년부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다.
회사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한 종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 보고기간종료일 이후 퇴직종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액을 보험수리적가정을 사용하여 추정하고, 만기가 비슷한 국공채의 매 보고기간말 현재 시장이자율에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.
퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
2-5 법인세등의 계상
회사는 법인세비용의 규정에 불구하고 중소기업 회계처리 특례에 의해 법인세법등의법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부과되는 세액의 합계를 법인세등으로 계상하고 있습니다.
3. 사용이 제한된 예금
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 | 사용제한내용 |
| 단기금융상품 | 2,627,078,960 | 881,000,000 | 차입금 담보 |
| 장기금융상품 | 1,800,000 | 1,800,000 | 당좌개설 |
| 합 계 | 2,628,878,960 | 882,800,000 | |
4. 유가증권
당기말과 전기말 현재 회사의 매도가능증권은 전액 국공채로 구성되어 있습니다.
5. 담보제공등 현황
당기말 현재 회사가 특수관계자 및 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련 채무 | |||
| 제공자 | 내용 | 금 액 | 종 류 | 담보권자 |
| 한국주택금융공사 | 임대건설자금 | 41,699,000,000 | 분양관련공사 | (주)우리은행 |
| 대한주택보증 | 주택분양보증서외 | 55,193,400,000 | 분양관련공사 | 입주예정자,영주시장 |
| 합 계 | 96,892,400,000 | |||
6. 장기차입금
당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입용도 | 연이자율 | 당기 | 전기 |
| 우리은행 | 임대주택건설자금대출등 | 3.00~5.00% | 33,417,620,000 | 14,196,620,000 |
향후 회사가 보유하고 있는 임대주택등으로 인한 현금유입이 있는 경우 상기 장기차입금은 상환될 예정입니다.
7. 퇴직급여충당부채
당기와 전기중 퇴직급여충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 13,576,750 | 11,597,960 |
| 기중지급액 | (29,129,000) | (38,440,420) |
| 기중설정액 | 22,935,820 | 40,419,210 |
| 기말잔액 | 7,383,570 | 13,576,750 |
회사는 임직원의 퇴직금지급에 충당하기 위하여 당기말 현재 퇴직급여추계액의 406%에 해당하는 금액을 (주)대구은행에 퇴직연금으로 가입하고 있습니다.
8. 자 본 금
당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 발행할주식의총수 | 1주의 금액 | 발행주식수 | 자본금 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 640,000주 | 10,000원 | 160,000주 | 1,600,000,000원 |
9. 건설형 공사계약의 내용
9-1 당기중 분양계약의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| 기초 계약 잔액 | 33,285,973,032 |
| 기중신규계약액 등 | 7,328,163,401 |
| 기중수익인식액 | 24,325,222,148 |
| 기말 계약 잔액 | 16,288,914,285 |
9-2 당기말 현재 진행중인 공사의 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총분양금액 | 총공사예정원가 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적손익 |
| 영주 | 39,887,756,000 | 29,181,327,353 | 14,498,892,840 | 11,871,057,158 | 2,627,835,682 |
| 안동 | 42,217,339,502 | 27,838,811,085 | 16,931,184,732 | 13,517,970,838 | 3,413,213,894 |
10. 특수관계자와의 거래내역
회사의 특수관계자의 내역는 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자명 |
| 기타 | 세영종합건설, 세영개발, 세영산업, 세영기획, 아르피나 |
10-1 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| 기타 | 세영종합건설 | 매입 | 77,087,303,373 | 42,892,047,248 |
| 세영산업 | 매입 | 285,000,000 | 6,225,970,104 | |
| 세영기획 | 비용 | 48,000,000 | - | |
| 합계 | 77,420,303,373 | 49,118,017,352 | ||
10-2 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
10-2-1 당기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| 단기대여금 | 미지급금 | 매입채무 | 단기차입금 | ||
| 기 타 | 세영종합건설 | - | 275,858,720 | 22,867,605,235 | - |
| 세영개발 | - | - | - | 31,479,000,000 | |
| 세영산업 | - | - | 645,559,589 | - | |
| 세영기획 | - | - | 96,800,000 | - | |
| 아르피나 | 500,000,000 | - | - | - | |
| 주요 경영진 | 대표이사 | - | - | - | 17,251,770 |
| 합 계 | 500,000,000 | 275,858,720 | 23,609,964,824 | 31,496,251,770 | |
10-2-2 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채무 | ||
| 미지급금 | 매입채무 | 단기차입금 | ||
| 기 타 | 세영종합건설(주) | 275,858,720 | 7,312,500 | - |
| (주)세영산업 | - | 3,302,148,639 | - | |
| 세영기획 | - | 44,000,000 | - | |
| 주요 경영진 | 대표이사 | - | - | 10,543,302,457 |
| 합 계 | 275,858,720 | 3,353,461,139 | 10,543,302,457 | |
10-3 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련 채무 | |||
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 금 액 | 종 류 | 담보권자 |
| 안영모, 세영종합건설(주) |
연대보증 | 41,699,000,000 | 임대관련공사 | 한국주택금융공사 |
| 연대보증 | 55,193,400,000 | 분양관련공사 | 대한주택보증(주) | |
| 합 계 | 96,892,400,000 | |||
11. 부가가치
부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 352,299,000 | 484,677,999 |
| 퇴직급여 | 22,935,820 | 40,419,210 |
| 복리후생비 | 30,775,010 | 52,199,489 |
| 지급임차료 | 84,048,182 | 90,565,454 |
| 세금과공과 | 379,792,978 | 524,541,025 |
| 계 | 869,850,990 | 1,192,403,177 |
12. 현금흐름표
현금흐름표의 현금은 현금및현금성자산과 동일합니다.
13. 재무제표의 사실상의 확정일
회사의 2010년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2011년 3월 14일자 이사회에서 승인되고, 2011년 3월 31일자 주주총회에서 확정될 예정입니다.