연도말을 맞아 크라네스의 결산처리를 정리해보겠습니다.
1. 회계결산일 업무마감
2. 회기결산 작업
3. 회기결산 마감
4. 연결재무제표 작성
5. 재무상태표 확인
6. 다음년도 회계 개시
결산일 마감 보정합계잔액시산표에 투자자산의 평가내역을 반영한 결산합계잔액시산표를 만듦니다.
투자상품을 해지하여 손익이 확정된 경우는 마감전에 투자상품결산기표로 처리되어 이미 반영을
한 것이고 현재 해지하지 않고 보유한 보유한 투자상품인 경우 시세를 확인하여 손익을 반영하여야
합니다. 이 처리가 평가기표입니다.
투자상품자산 중 예적금, 대여금을 제외한 상품에 대한 평가손익 기표 대상이 됩니다.
증권회사 상품을 가지고 있다면 각 상품의 결산일현재의 평가값을 증권사로부터 확인할 수 있습니다.
주식은 이제 실물보유는 하지 않고 계좌를 통한 거래를 하므로 주식매매를 하기위해 개설한 증권계좌를
하나의 투자상품으로 간주하여 그 계좌에 입금한 현금을 원금으로 하고 결산일 현재 현금잔액과 보유주식의
평가값을 더한 금액을 최종 평가값으로 하여 그 차액을 투자손익으로 평가할 수 있습니다.
부동산의 경우는 부동산시세표를 확인해볼 수 있겠고 기타 투자자산들도 평가값을 시세에 맞게 확인하여
준비합니다.
마감 후 생성된 보정합계잔액시산표에는 매입상품과 재료의 재고자산, 감가상각충당금, 무형자산상각처리가
반영된 상태입니다. 여기에 이제 평가기표를 하여 투자상품의 손익을 반영합니다.
필요하다면 대여금에 대한 대손충당금을 직접계정처리로 반영할 수 있습니다.
Dr 현금(+) Cr 투자익(+)
또는
Dr 투자손(+) Cr 현금(-)
이제 결산일까지 모든 손익사항이 반영된 당기순이익 또는 손실 금액을 확인할 수 있습니다.
드디어 결산일 결산합계잔액시산표를 만들 수 있습니다.
회기결산 개시 거래에서 (+)버튼을 터치하면 결산일보정합계잔액시산표를 복사하여 생성합니다.
마지막으로 법인세를 반영하고 싶은 경우라면 결산일보정합계잔액시산표에 법인세처리를
반영합니다.
거래는 직접계정처리 거래를 이용하며 직전에 생성된 결산합계잔액시산표에 반영됩니다.
Dr 법인세비용(+) Cr 미지급법인세(+)
이렇게 해서 크라네스의 회기결산작업을 완료할 수 있습니다.
이 합계잔액시산표가 결산재무제표와 모든 결산보고서를 만드는 기준이 됩니다.
물론 실제로 발생한 내용만을 반영하면 현실적인 회기결산정보를 보유할 수 있겠지만 이 앱은 개인이 자기
자산투자를 위해 가상의 법인으로 관리하고 그 법인에 대해 실제와 유사하게 결산을 해 볾으로서 투자의
결과를 회계적으로 볼 수 있게하는 것임을 충분히 감안해야 합니다.
회기결산을 위한 내용을 취소하기 위한 회기결산작업취소는 회기결산합계잔액시산표 삭제를 합니다.
생성된 회기결산합계잔액시산표와 기표처리가 있었다면 그 내역까지 모두 삭제됩니다.
회기결산종료가 되어 있다면 이를 먼저 취소하여야합니다.