유가증권 marketable security
현금을 주식이나 채권의 형태로 보유하고 있는 것. 1년 미만 보유. 시장성(marketabilities)이 있어야 하며 단기 자금 운용을 목적. 주식은 배당수익과 시세차익을 목적으로 보유하고 채권은 이자수익을 목적으로 보유.
Marketable security - trading security, held to maturity, available for sale security
유가증권 분류
1. 단기적 매매차익을 목적으로 보유하는 '단기매매증권(trading securities)'
2. 만기와 상환금액이 확정된 채무증권인 '만기보유증권(securities held to maturity)'
3. 단기매매증권도 아니고 만기보유증권도 아닌 '매도가능증권(available-for-sale securities)'
1. trading securities - 영업활동, 시가, 평가손은 손익계산서 항목(영업외수익)
2. available for sale securitues - 투자활동, 시가, 평가손은 대차대조표 항목(주주지분)
3. securitues held to maturity - 투자활동, 취득원가, 만기 보유하므로 평가손 개념이 없다.
trading security - 단기매매증권. 단기적 매매차익을 목적으로 보유, 영업활동 CFO항목
CA (Current Asset) 유동자산 - 1년내 현금화 가능 자산
1. 당좌자산 Quick Asset = cash + marketable securities + receivables
|- 1. 현금과 현금성자산(예금, 유가증권)
ㄴ 2. 매출채권(A/R, Account Receivable) - 매출은 발생했지만 실제 현금은 아직 받지못한 것
2. 재고자산 Inventory
CL (Current liabilities) 유동부채
매입채무(A/P, Account payable), 단기차입금, 기타 미지급금, 미지급비용
단기차입금이 갑자기 늘어 나면 이상신호 - 회사채를 발행한다거나 고정금리로 장기차입을 하거나, 또는 증자를 통해 자본을 조달하는 것으로 충족되지 못 한 자금 수요가 있다는 의미. 현금이나 매출채권 등의 당좌자산으로 커버할 수 없을 정도로 단기차입을 했다면 이것은 이상 신호.단기차입금이 있는 경우 당좌자산 크기와 비교해 보아야 합니다.
운전자본 Working Capital - 시가총액이 운전자본보다 작으면 안전마진
WC(운전자본) = CA(유동자산) - CL(유동부채)
비교) 자본 = 자산 - 부채
유동비율 CR (Current Ratio) = CA/CL
SG&A - Selling General and Administrative Expenses, 판매관리비
COGS - Cost Of Goods Sold, 매출원가
DTL - Deferred Tax Liabilities, 이연세금부채
Accounts payable - 매입채무
Accounts receivable - 매출채권
Divestment - 투자회수, 주식매각
Marketable security - 유가증권
interest payable - 미지급 이자
wage payable - 미지급 급여
Depreciation - 감가상각. 유형자산이 시간의 흐름에 따라 가치가 감소하는 것을 비용처리. 기계/건물
Amortization - 상각. 유한기간 무형자산의 가치 감소 비용처리.프랜차이즈, 특허권, 저작권, 일정기간 동안만 사용할 라이센스 --> 손익계산서의 비용항목.
부채에서도 상각이 있는데 할증,할인 발행된 채권에 대해 각각의 프리미엄과, 디스카운트 금액을 시간에 따라 줄여가는 상각을 하여 만기에는 채권의 장부가가 채권의 액면가(face/par/maturity value, principal of bond)가 되게한다.
Impairment - 손상. 무한기간 무형자산은 상각하지안고 손상처리만 함. 영업권, 상표권, 갱신가능 라이센스 --> 손상 되기 전에는 손익계산서의 비용항목으로 보고되지 안음.
유형자산은 US GAAP에서는 두단계로 손상회계를 하는데 1. 회복가능성 테스트 - 할인하지안은 미래현금흐름과 장부가치 비교 2. 손실측정 - 회복가능성 테스트에 걸리면 공정가격과 장부가의 차이를 손상손실로 잡는다.
Capital Expenditure - 설비투자. 투자활동 항목. CAPEX
Merchandising firm - 상기업, 상사, 예: 도매업, 소매업
work-in-process - 재공품. 공장에서 생산과정 중에 있는 물품. 저장 또는 판매 가능한 상태에 있는 반제품과는 다르다. 재공품은 앞으로 더 가공하여야만 제품이나 부분품이 될 수 있는 것으로, 그대로는 판매할 수 없다.
raw materials - 원재료
finished goods - 제품
semi-finished goods - 반제품
writedown - 평가손실. 자산의 시장가치가 하락하여 장부가 이하로 떨어지면 손실을 잡아 자산의 장부가를 줄임
write down, write off - 상각. 장부가치를 줄임. 장부에서 자산제거. 손실
write up - 절상. 평가증. 장부가치를 올림. 이익
carryforward - 이연, 이월
gross profit - 매출총이익
operating income - 영업이익
sale and lease back(매각후 재 리스): 자산을 팔고 다시 빌려쓰는 것. 현금부족시 자산을 금융회사에 매각하여 자금을 조달하고 기존 장비는 다시 리스하여 사용한다. 일시적 자금 부족 해소.
litigation - 소송
판매가능제품원가 cost of goods available for sale
normal capacity - 정상조업도
overhead - 간접비
product costs - 제품원가
period costs - 기간비용
fixed production overhead - 고정생산간접비
specific identification - 개별법(원가흐름방법 중 하나), 각 개별로 가격산정
예)귀금속,자동차
이익잉여금(retained earnings) 또는 누적결손금(accumulated deficit)
흑자기업은 이익잉여금, 적자기업은 누적결손금으로 자본항목에 적힌다.
유보율 - 잉여금/자본금
(조선일보) 잉여금을 자본금으로 나눈 비율로, 영업활동 또는 자본거래를 통해 벌어들인 자금을 얼마나 사내에 쌓아두고 있는지를 나타내는 지표다. 즉 ’곳간’에 쌓아놓은 잉여금이 자본금의 10배 수준에 달한다는 얘기다. 이 비율이 높으면 통상 재무구조가 탄탄하다는 의미지만 동시에 투자 등 생산적인 부문으로 돈이 흘러가지 않고 고여 있다는 의미이기도 하다.
당좌비율(Quick ratio) - 당좌자산/유동부채
Quick Asset (cash + marketable securities + receivables) / CL
유동비율에서 재고항목을 빼고 계산한 것
(Daum 지식에서 가져옴, by wonsik kim님)
| 회계용어 | ||
| 1 | 유형자산 tangible assets | |
| 2 | 유형자산처분손실 loss on disposition of tangible assets | |
| 3 | 유형자산처분이익 gain on disposition of tangible assets | |
| 4 | 부재료: Sub materials | |
| 5 | 예수금: Withholdings | |
| 6 | 외주가공비: Expense arising from outside manufacture | |
| 7 | 수도광열비: Water, Lighting and Heating | |
| 8 | 소모품비: Supplies expenses | |
| 9 | 해외시장개척비: Overseas market development reserve | |
| 10 | 수출제비용: Export charges | |
| 11 | 대손충당금환입액: Transfer to bad debt allowances | |
| 12 | sales 매출액 | |
| 13 | cost of sales 매출원가 | |
| 14 | beginning inventory of merchandise 기초상품재고액 | |
| 15 | purchases during the year 당기매입액 | |
| 16 | ending inventory of merchandise 기말상품재고액 | |
| 17 | gross profit(gross loss) 매출총이익(매출총손실) | |
| 18 | selling and administrative expreses 판매비와 일반관리비 | |
| 19 | salaries 급여 | |
| 20 | retirement allowance 퇴직급여 | |
| 21 | other employee benefits 복리후생비 | |
| 22 | rent 임차료 | |
| 23 | entertainment 접대비 | |
| 24 | depreciation 감가상각비 | |
| 25 | taxes and dues 세금과 공과 | |
| 26 | advertising 광고선전비 | |
| 27 | ordinary research and development expenses 경상연구개발비 | |
| 28 | bad debt expense 대손상각비 | |
| 29 | operating income 영업이익 | |
| 30 | non-operating income 영업외수익 | |
| 31 | interest income 이자수익 | |
| 32 | devidend income 배당금수익 | |
| 33 | reatal income 임대료 | |
| 34 | gain on disposition of marketable securities 유가증권평가이익 | |
| 35 | purchase discounts 매입할인 | |
| 36 | gain on foreign currency transactions 외환차익 | |
| 37 | gain on foreign currency translation 외환환산이익 | |
| 38 | gain on disposition of tangible assets 유형자산처분이익 | |
| 39 | gain on recovery of bad debts 상각채권추심이익 | |
| 40 | gain on redemption of debentures 사채상환이익 | |
| 41 | non-operating expense 영업외비용 | |
| 42 | interest expense 이자비용 | |
| 43 | amortization of deferred charges 이연자산상각비 | |
| 44 | loss on disposition of marketable securities 유가증권처분손실 | |
| 45 | loss on valuation of inventories 재고자산평가손실 | |
| 46 | sales discounts 매출할인 | |
| 47 | loss on foreign currency transactions 외환차손 | |
| 48 | loss on foreign currency translation 외화환산손실 | |
| 49 | donations 기부금 | |
| 50 | loss on disposition of investments 투자자산처분손실 | |
| 51 | loss on disposition of tangible assets 유형자산처분손실 | |
| 52 | loss on redemption of debentures 사채상환손실 | |
| 53 | ordinary income 경상이익 | |
| 54 | extraordinary gain 특별이익 | |
| 55 | gain from assets contributed 자산수증이익 | |
| 56 | gain on exemption of debts 채무면제이익 | |
| 57 | gain on insurance settlement 보험차익 | |
| 58 | gain on perior period error correction 전기오류슈정이익 | |
| 59 | extraordinary losses 특별손실 | |
| 60 | casualty losses 재해손실 | |
| 61 | loss on prior period error corrections 전기오류수정손실 | |
| 62 | income before income taxes 법인세비용 차감전순이익 | |
| 63 | income tax expense 법인세비용 | |
| 64 | net income 당기순이익 | |
| 65 | 감가상각 : depreciation | |
| 66 | 감사보고서 : audited statement | |
| 67 | 가속상각 : accelerated depreciation | |
| 68 | 간접비: overhead | |
| 69 | 간접세 : indirect tax | |
| 70 | 감자: reduction of capital | |
| 71 | 결손금: deficit | |
| 72 | 계정 : account | |
| 73 | 고정비: fixed cost | |
| 74 | 고정자산: fixed asset | |
| 75 | 기말재고: ending inventory | |
| 76 | 기업공개 : going public | |
| 77 | 기업어음 : commercial paper | |
| 78 | 납입자본금 : paid-in capital | |
| 79 | 내부수익율 : internal rate of return : IRR | |
| 80 | 내부자거래 : insider trading | |
| 81 | 당좌대월: overdraft | |
| 82 | 당좌자산 : quick asset | |
| 83 | 대변 : credit | |
| 84 | 대차대조표 : balance sheet | |
| 85 | 전신환매입율 : telegraphic transfer bid rate | |
| 86 | 전신환매도율 : telegraphic transfer offer rate | |
| 87 | 매출원가 : cost of goods sold | |
| 88 | 매출이익 : profit margin | |
| 89 | 매출총이익 : gross profit | |
| 90 | 미지급이자: accrued interest | |
| 91 | 미지급비용 : accrued expense | |
| 92 | 미처분 이익잉여금 : undivided profit | |
| 93 | 받을어음 : note receivable | |
| 94 | 법정자본금 : legal capital, stated capital | |
| 95 | 변동환율 : floating exchange rate | |
| 96 | 부채 : debt | |
| 97 | 사후정산 : ex-post settling up | |
| 98 | 상각 : amortization | |
| 99 | 세전이익 : pretax income | |
| 100 | 소득 : income | |
| 101 | 소득세 : income tax | |
| 102 | 손익계산서 : income statement | |
| 103 | 손익 : profit and loss | |
| 104 | 손익분기 : breakeven | |
| 105 | 손익분기점 : break-even point | |
| 106 | 수권자본 : authorized share capital | |
| 107 | 순이익 : net profit | |
| 108 | 연결대차대조표 : consolidated balance sheet | |
| 109 | 연결손익계산서 : consolidated income statement | |
| 110 | 영업수익 : operating revenue | |
| 111 | 영업비 : operating expenses | |
| 112 | 외상매출금 : accounts receivable | |
| 113 | 우발채무 : contingent liability | |
| 114 | 원가 : cost | |
| 115 | 운전자본 : working capital | |
| 116 | 유가증권 : security | |
| 117 | 유동부채 : current liability | |
| 118 | 유동성 : liquidity | |
| 119 | 유동자산 : current asset | |
| 120 | 이연부채 : deferred liability | |
| 121 | 이월 : carry over | |
| 122 | 이자 : interest | |
| 123 | 자기자본 : equity | |
| 124 | 자기자본비용 : cost of equity capital | |
| 125 | 자기자본수익율 : return on common equity : ROE | |
| 126 | 자본 : capital | |
| 127 | 자산 : asset | |
| 128 | 자산매각 : divestiture | |
| 129 | 자산수익율 : return on assets : ROA | |
| 130 | 재고 자산 : inventory | |
| 131 | 재무제표 : financial statements | |
| 132 | 재투자 : plow back | |
| 133 | 적자 : deficit | |
| 134 | 정기예금 : time deposits | |
| 135 | 증자 : increase in capital | |
| 136 | 지급불능 : insolvency | |
| 137 | 지급어음 : note payable | |
| 138 | 차변 : debit | |
| 139 | 청산 : liquidation | |
| 140 | 투자수익율 : return on investment : ROI | |
| 141 | 특별매출 : special offering | |
| 142 | 특별이익 : extraordinary income | |
| 143 | 특별손실 : extraordinary loss | |
| 144 | 파산 : bankruptcy | |
| 145 | 평가절하 : de-valuation | |
| 146 | 매출액 sales | |
| 147 | 매출원가 cost of goods sold | |
| 148 | 매출원가 cost of sales | |
| 149 | 매출이익 profit margin | |
| 150 | 매출채권 doubtful accounts | |
| 151 | 매출채권 trade receivables | |
| 152 | 매출총이익 gross profit | |
| 153 | 매출총이익(매출총손실) gross profit (gross loss) | |
| 154 | 매출할인 sales discounts | |
| 155 | 매출총이익 gross profit | |
| 156 | 매출총이익법: Gross Profit Method | |
| 157 | 당기제조원가: Manufacturing Costs During the Period | |
| 158 | 기초제품재고액: beginning inventory of finished goods | |
| 159 | 기말제품재고액: ending inventory of finished goods | |
| 160 | 매출총이익 (賣出總利益) gross margin -백화점 | |
| 161 | 보통주 자본금 common stock | |
| 162 | 보험차익 gain on insurance settlement | |
| 163 | 복리후생비 other employee benefits | |
| 164 | 부속명세서 supplementary schedules | |
| 165 | 부채 debt | |
| 166 | 부채 liabilities | |
| 167 | 비망계정 memorandum accounts | |
| 168 | welfare expenses: 복리후생비 | |
| 169 | 복리후생비 other employee benefit | |
| 170 | issuance ［´ｉзｕ:∂ｎｓ］ 배급, 급여, 발행, 발포 | |
| 171 | jointure ［ｄз´ｏｉｎｔ∫∂ｒ］ 과부, 급여 | |
| 172 | premium system 상여 제도(시간급을 정하고 소정 시간보다 빨리 되면 할증 급여를 줌) | |
| 173 | redline ［ｒ´ｅｄｌ｀ａｉｎ］ 운용 한계내에서 비행하다(에 맞추다), (급여 지급 대장 등의)리스트에서(항목을)삭제하다, (지역에)REDLINING을 적용하다, | |
| 174 | viaticum ［ｖａｉ´æｔｉｋ∂ｍ］ 노자 성체(임종 때의), 공무여행 급여물, 여비 | |
| 175 | wagestop ［ｗ´ｅｉｄзｓｔ｀ａｐ］ (영)(실업자에게)사회 보장 급여금 지급 제한을 하다 | |
| 176 | allowances : an allotted share , 수당, 급여 | |
| 177 | payroll 임금대장, 급여총액, 종업원명부, 종업원 수 | |
| 178 | allowance 수당; 급여액; 용돈 | |
| 179 | payroll 급여 지급 명부; 종업원 명부 | |
| 180 | payroll tax 급여 소득세 | |
| 181 | remuneration 보수, 보상, 급료, 급여. (allowance 수당) | |
| 182 | underpayment 불충분한 임금,급여의 지급 | |
| 손익계산서 용어 정리 | ||
| 1 | sales 매출액 | |
| 2 | cost of sales 매출원가 | |
| 3 | beginning inventory of merchandise 기초상품재고액 | |
| 4 | purchases during the year 당기매입액 | |
| 5 | ending inventory of merchandise 기말상품재고액 | |
| 6 | gross profit(gross loss) 매출총이익(매출총손실) | |
| 7 | selling and administrative expreses 판매비와 일반관리비 | |
| 8 | salaries 급여 | |
| 9 | retirement allowance 퇴직급여 | |
| 10 | other employee benefits 복리후생비 | |
| 11 | rent 임차료 | |
| 12 | entertainment 접대비 | |
| 13 | depreciation 감가상각비 | |
| 14 | taxes and dues 세금과 공과 | |
| 15 | advertising 광고선전비 | |
| 16 | ordinary research and development expenses 경상연구개발비 | |
| 17 | bad debt expense 대손상각비 | |
| 18 | operating income 영업이익 | |
| 19 | non-operating income 영업외수익 | |
| 20 | interest income 이자수익 | |
| 21 | devidend income 배당금수익 | |
| 22 | reatal income 임대료 | |
| 23 | gain on disposition of marketable securities 유가증권평가이익 | |
| 24 | purchase discounts 매입할인 | |
| 25 | gain on foreign currency transactions 외환차익 | |
| 26 | gain on foreign currency translation 외환환산이익 | |
| 27 | gain on disposition of tangible assets 유형자산처분이익 | |
| 28 | gain on recovery of bad debts 상각채권추심이익 | |
| 29 | gain on redemption of debentures 사채상환이익 | |
| 30 | non-operating expense 영업외비용 | |
| 31 | interest expense 이자비용 | |
| 32 | amortization of deferred charges 이연자산상각비 | |
| 33 | loss on disposition of marketable securities 유가증권처분손실 | |
| 34 | loss on valuation of inventories 재고자산평가손실 | |
| 35 | sales discounts 매출할인 | |
| 36 | loss on foreign currency transactions 외환차손 | |
| 37 | loss on foreign currency translation 외화환산손실 | |
| 38 | donations 기부금 | |
| 39 | loss on disposition of investments 투자자산처분손실 | |
| 40 | loss on disposition of tangible assets 유형자산처분손실 | |
| 41 | loss on redemption of debentures 사채상환손실 | |
| 42 | ordinary income 경상이익 | |
| 43 | extraordinary gain 특별이익 | |
| 44 | gain from assets contributed 자산수증이익 | |
| 45 | gain on exemption of debts 채무면제이익 | |
| 46 | gain on insurance settlement 보험차익 | |
| 47 | gain on perior period error correction 전기오류슈정이익 | |
| 48 | extraordinary losses 특별손실 | |
| 49 | casualty losses 재해손실 | |
| 50 | loss on prior period error corrections 전기오류수정손실 | |
| 51 | income before income taxes 법인세비용 차감전순이익 | |
| 52 | income tax expense 법인세비용 | |
| 53 | net income 당기순이익 | |
| 54 | 경상연구개발비 ordinary research and development expenses | |
| 55 |
경상이익 ordinary income |
전산회계 공부를 하면서, 용어들을 찾으면서 필요해 회계용어 정리사항들을 찾아보게 되었습니다.
누군가, 잘 만들어 놓은 자료 하나가 기쁨을 주지요.
제 것으로 아직 만들지 못했지만, 만들어 가는 것이 중요할 것 같습니다.
금주 시험인데,
- 카 페 지 기 -