[1] 수입금액조정명세서(6점)
계정과목별 결산서상 수입금액은 기장자료를 조회하여 작성한다.
전기에 원가 80,000,000원의 제품을 거래처에 적송하였다. 판매가는 제품원가에 25%의 이익을 가 산한 금액이다. 수탁자는 적송품 중 50%는 전기에, 50%는 당기에 판매하였으며, 대금회수는 전기 에 30%, 당기에 70%가 이루어졌다. 회사는 적송품에 대하여 현금회수기준에 따라 매출을 계상하 고 있으며, 전기의 세무조정은 적정하게 처리되었다.
[답] (1)수입금액 조회에 의한 입력
상품 매출액 : 1,040,000,000원
제품 매출액 : 1,910,000,000원
(2) 조정금액
차감 : (손금산입) 적송매출(제품) 20,000,000원(△유보감소)
(익금산입) 적송매출원가 16,000,000원 (유보감소)
(3)수입금액 집계 = 1,040,000,000+1,910,000,000-20,000,000=2,930,000,000원
[3] [1],[2]의 세무조정사항과 다음 자료를 반영하여 2005년 귀속분 자본금과적립금조정명세 서(을)을 작성하라.(6점)
<2004년도 자본금과적립금조정명세서(을) 내역>
(단위:원)
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과목 |
기초잔액 |
당기중 증감 |
기말잔액 | |
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감소 |
증가 | |||
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퇴직급여충당금 |
10,000,000 |
2,000,000 |
- |
8,000,000 |
|
기계장치 감가상각한도초과 |
10,000,000 |
- |
2,000,000 |
12,000,000 |
|
토지 |
- |
- |
3,000,000 |
3,000,000 |
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선급 보험료 |
|
|
500,000 |
500,000 |
|
적송매출 |
|
|
20,000,000 |
20,000,000 |
|
적송매출원가 |
|
|
△16,000,000 |
△16,000,000 |
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합계 |
20,000,000 |
2,000,000 |
9,500,000 |
27,500,000 |
* 당기분 기계장치의 감가상각비 시인부족액 5,000,000원이 있다.
* 선급보험료는 당기 중에 해당기간이 모두 경과하였다.
* 당기 세금과공과금 계정 중 토지취득세 3,500,000원이 있다.
[답]
(단위:원)
|
과목 |
기초잔액 |
당기중 증감 |
기말잔액 | |
|
감소 |
증가 | |||
|
퇴직급여충당금 |
8,000,000 |
- |
|
8,000,000 |
|
기계장치 감가상각한도초과 |
12,000,000 |
5,000,000 |
- |
7,000,000 |
|
토지 |
3,000,000 |
|
3,500,000 |
6,500,000 |
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적송 매출 |
20,000,000 |
20,000,000 |
|
|
|
적송 매출원가 |
△16,000,000 |
△16,000,000 |
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선급보험료 |
500,000 |
500,000 |
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건설자금이자 |
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58,630,136 |
58,630,136 |
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합계 |
27,500,000 |
9,500,000 |
62,130,136 |
80,130,136 |
을표의 적송매출과 적송매출원가 증가란에 당기에 발생한 유보나△유보가 기록되야
하는거 아닌가요? 여기보면 증가란에는 아무것도 기입이 되어있지않는군요?
분명 1번에 적송매출과 적송매출원가 세무조정을 했는데 말이죠...
만약 증가란에 기입한다면 적송매출(제품) △20,000,000원
적송매출원가 16,000,000원
이런식으로 기입하는거 아닌가요?
글구 우연의 일치인지 모르겠지만 04년 적송매출과 적송매출원가가 05년 1번세무조정금액하고
일치하는데 이거 무슨 관련있는건가요?