[1] 수입금액조정명세서(4점)
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• 계정과목별 결산서상 수입금액은 기장자료를 조회하여 작성한다. • 장부상 제품재고액 중 7,000,000원은 ㈜강원에게 위탁판매하기 위한 적송품으로서 2004년 12월 30일에 ㈜강원이 10,000,000원에 외상판매한 것이나, 이를 매출로 계상치 아니하였다. • 영업외비용에 매출할인 2,000,000원을 계상하였다. |
답
[1] 수입금액조정명세서
1. 수입금액 조회에 의한 입력
매출액, 제품매출: 12,000,000,000원
영업외수익,잡이익(부산물매출):2,000,000원
[익금산입 위탁매출 10,000,000원 (유보)]
[손금산입 재고자산(적송품) 7,000,000원 (유보)]
2. 조정금액
① 가산: 매출누락(적송매출) 10,000,000원
② 차감: 매출할인 2,000,000원
3. 수입금액 집계
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결산서상 수입금액 |
가산 |
차감 |
조정후수입금액 |
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제품매출 12,000,000,000원 |
10,000,000원 |
2,000,000원 |
12,008,000,000원 |
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부산물매출 2,000,000원 |
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2,000,000원 |
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계 |
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12,010,000,000원 |
4.‘나. 기타수입금액’의 구분(17)에 적송품매출, 수입금액(19) 10,000,000원, 대응원가(20) 7,000,000원
여기서 재고자산(적송품)....이건 적송품 매출원가라고 하면 안되나요?
글구 세무조정도 유보감소 아닌가요?...전기에 세무조정한것도 없는데 손금산입에 유보가
뜰 수 있나요?
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