전산회계1급_정리요약 실무1(매입매출전표입력)
히쭈기 ・ 2019. 4. 10. 12:02
※이 포스팅은 독학하면서 헷갈리는 부분을 정리한 매우 주관적 관점의 요약본임을 알려드립니다.
과세유형
*과세 [ 10% 과세(부가가치세 별도 및 포함 언급), 전자세금계산서 발급 ]
-제품 500,000원(부가가치세 별도)을 판매하고 전자세금계산서를 발급하였다. ☞ 11. 과세
-원재료 3,000,000원(부가가치세 별도)을 매입하고 전자세금계산서를 교부받았다. ☞ 51. 과세
-영업부 사무실 임차료에 대한 공급가액 2,000,000원(부가가치세 별도)의 전자세금계산서를 발급받고, ☞ 51.과세
*카과 [ 카드결제 ]
-업무용 컴퓨터 1대를 4,400,000원(부가가치세 포함)에 구입하고 법인카드인 비씨카드로 결제.(신용카드 매입세액공제요건을 모두 충족함)
*현과 [ 현금결제+현금영수증 ]
-비사업자인 최연준씨에게 제품을 판매하고, 대금 110,000원(부가가치세 포함)을 현금으로 지급받고 현금영수증을 발급함. ☞ 22.현과
*영세 [ 영세율전자세금계산서 발급, 내국신용장 ]
-내국신용장(Local L/C)에 의하여 원재료 4,400,000원을 공급받고 영세율 전자세금계산서를 발급받았으며 ☞ 12. 영세 (코드3. 내국신용장)
-구매확인서에 의해 수출용제품에 대한 원재료(공급가액 22,000,000원)를 (주)전남기업으로부터 매입하고 영세율전자세금계산서를 발급받음.
☞ 52.영세 (코드3. 내국신용장.구매확인서에 의하여 공급하는 재화)
*면세 [ 토지/농수축임산물/도서/학원 ]
-생산직 사원을 위한 교육을 (주)일학습컨설팅으로부터 제공받고, 전자계산서를 발급받았다. 대금은 보통예금으로 함
☞ 53.면세 <학원교육 = 면세>
-매입처의 확장이전을 축하하기 위하여 (주)이호마트에서 화분을 150,000원에 구입하여 전달하였다. 대금은 외상, 증빙으로 계산서 수취.
☞ 53.면세 <꽃 = 면세>
-공장부지로 사용할 토지를 15,000,000원에 매입하고 계산서를 교부받음. 대금은 6개월 후 지급.
☞ 53.면세 < 토지 = 면세, 토지의 임대는 면세아님>
-영업부 회식으로 주한상회에서 소고기를 구입하고 계산서를 교부받았다. 대금은 당좌수표로 지급. ☞ 53.면세 < 축산물=면세 >
- ☞ 13.면세
*현면 [ 면세품+현금영수증 ]
-사원들 선물로 (주)한길푸드에서 쌀 20포대를 400,000원에 구입. 대금은 현금결제, 현금영수증 교부받음. ☞ 62.현면
* 카면 [ 면세품+카드결제매출전표 ]
-(주)필테크의 창립기념일을 맞아 꽃동산화원에서 화환(50,000원)을 구입하여 증정하고 대금은 비씨카드로 결제. ☞ 58.카면
*불공 [ 업무무관 / 접대비 / 비영업용 소형 승용차(1000CC 이상, 8인승 이하) / 토지의 자본적지출 / 개별소비세 과세대상 ]
=> 불공은 부가세 포함한 금액으로 분개할 것.
-영업부 업무용 승용차(개별소비세 과세대상)의 주유비 77,000원(공급대가)을 송로주유소에서 현금결제, 전자세금계산서 수령.
☞ 54.불공, 코드3. < 개별소비세 과세대상 언급으로 불공 / 코드3. 비영업용 소형승용차구입,유지 및 임차 >
-영업팀에서 해외 거래처에게 선물하기 위해 스피커를 (주)K마트에서 1,300,000원(부가세별도, 전자세금계산서 수취)에 구입. 대금은 당좌수표.
☞ 54.불공 < 접대비(판) / 코드4. 접대비 및 이와 유사한 비용 관련 >
-비영업용 승용차(1800CC)의 사고로 인해 엔진을 교체함. 대금은 당좌수표 발행, 전자세금계산서 발급받음.
☞ 54.불공, 코드3. < 코드3. 비영업용 소형승용차구입,유지 및 임차 >
-대주주 김효주의 자택에서 사용할 목적으로 (주)강진전자에서 TV를 구입하고 회사명의로 전자세금계산서 발급받음.
대금은 김효주에 대한 가지급금으로 처리하기로 함.
☞ 54.불공, 코드2. < 코드2. 사업과 직접 관련 없는 지출 >
*건별 [ 무증빙, 간이영수증 ]
-비사업자인 안신애씨에게 제품을 판매하고 현금 110,000원을 받음. 세금계산서는 발급하지 않고 간이영수증 발급. ☞ 14.건별 < 간이영수증 >
-비사업자인 박지성에게 노트북 1대를 판매하고 현금 660,000원(부가가치세 포함)을 수취함. 세금계산서나 현금영수증은 발행하지 않음.
☞ 14.건별
-소비자인 정하나에게 제품을 330,000원에 현금판매하고 거래명세서를 발급해주었다.
(거래명세서 이외의 어떤한 법정증빙서류를 발급하지 않았으며, 거래처는 입력하지 않아도 무방함) ☞ 14.건별
*수입 [ 수입 ]
-대만에서 원재료 수입하면서 이와 관련된 전자수입계산서 공급가액 95,000,000원(부가가치세 별도)을 인천세관장으로 부터 교부받고,
부가가치세를 당좌예금에서 납부. (부가가치세에 대한 회계처리만 할 것) ☞ 55.수입
*수출 [ 수출 / 영세율코드1. 직접수출(대행수출 포함) ]
-미국 ABC사에 제품을 직수출하고, 대금은 3개월 후에 받기로 함. ☞ 16.수출
※ 신용카드로 결제시 분개에서 신용카드 선택할 것.
불공은 부가가치세 포함한 금액으로 입력할 것.
불공에 해당하는 품목 / 면세에 해당하는 품목 외울 것.
매입매출전표입력은 과세유형을 정리해서 한번 쫙 풀어보면 헷갈리지 않더라고요.
매입매출전표의 분개는 그다지 헷갈리는 부분이 없어서 과세유형, 공급가액, 부가새, 코드, 공급처명, 전자세금계산서 여부, 분개(혼합)만 잘 입력하면 문제 없었어요. 단, 문제에서 정확하게 언급하지 않는 한 품목/수량/단가는 입력하지 않아도 감점되지 않는다고 해요. 문제에서 정확하게 나오면 입력해야 감점이 없다고 합니다.
시험보기 전에 한번 잘 짚고 넘어가시길 바래요.
도움이 되셨다면 공감♥ 한번 꾸욱 눌러주세요^^*