TAT 2급 부속서류 요약정리 수출실적명세서 편
또오영 ・ 2018. 1. 10. 20:28부가가치세 신고서의 부속서류인 수출실적명세서에 대해 알아보겠습니다. ^^
*수출실적명세서란?
부가세 신고를 위헤 수출 실적에 관한 세부 사항을 기재하는 문서
(영세율 조기환급 신고시 세관장에게 수출신고를 한 후 재화를 외국으로 직접 반출하는 사업자는 기존에 제출하던 각종 첨부 서류 대신 ' 수출실적명세서'를 예정신고 및 확정신고시에 제출한다.)
*작성자 : 재화를 직접 수출하는 영세율 적용 사업자
*작성 요령 :
수출신고필증을 보고 [수출신고번호],[선적일],[통화코드],[외화],등...을 수출실적명세서에 적어 작성
*작성시 주의 사항.
대가를 외화로 받았을 경우 선택할 환율
-선적한 후에 대금을 받으면 : 선적일 기준 환율
-선적하기 전 대금을 미리 받으면 :
ⓐ보유중 ->선적일 기준환율
ⓑ환가 ->환가한 날 기준환율
tat 2급 시험에 부가가치세 신고서 부속서류 문제로 출제될수 있으며 ,배점 9점 입니다.
23회 TAT 2급 기출문제를 풀어볼까요?
선적하기전 대금을 미리 받고, 보유 중임으로 선적일 이 기준환율 입니다.
이렇게 1달러가 100엔임으로 1,148,40원을 엔화로 적을때는 114.840으로 적어야 합니다.
직수출의 경우 부가세가 0%임으로 부가세 관련 회계처리는 없습니다.
수출실적명세서를 작성할때는 [수출신고번호],[선적일자],[통화코드],[환율],[외화]를 적으면 [원화]는 자동으로 계산됩니다.
통화 코드의 경우 "F2"를 누르면 코드 도움창이 뜹니다.
부가세 신고서 상에서는 영세 '6'기타에 반영됩니다
