안녕하세요 오늘은 FAT 1급 시험대비, 더존 매입매출전표 입력 방법,요령에대해 준비했습니다.
문제 3 부가가치세
문제 3번은 총 24점이 배정되어있습니다. 일반전표와 매입매출은 실무시험 70점중 44점을 차지하고있어 전표입력은 매우 중요합니다. 매입매출전표에 입력하는경우는 부가세신고와 관련이 있는 전표를 입력하며 하단의 분개는 일반전표와 동일합니다. http://blog.naver.com/13soyoung_0/221162931567 부가가치세 문제로 나올수있는 유형은, ⓐ 과세/면세 매출로 전자세금계산서 발행 문제 ⓑ 유형자산 매입 전표입력과 고정자산 등록 문제 ⓒ 신용카드/현금영수증 전표 입력 문제 ⓓ 과세매입 불공처리 문제 ⓔ 부가세 납부의 회계처리 문제 ⓕ 수정세금계산서 전표입력 문제 ( 매출 환입,에누리 ,반품,계약의 해지등 전표입력만 _ 이후 단계는 TAT 시험범위 ) 이렇게 6개의 유형이 무조건 ! 나옵니다. 하나씩 살펴볼까용?
1.증빙을 보고 전표입력을 합니다. 전표 입력시 "전자세금"에는 " "<-입력하지 않습니다. (입력이 되어있으면 세금계산서가 발행이 되어있는걸로 인식하여 , 직접 발행을 할수없음)
매출전표 입력 전자입력 "부" 처리
2.[전자세금계산서 발행 및 내역관리] 탭에서 해당날짜를 조회합니다. 3.발행 할 내역을 체크 한 후 상단의 "전자발행"버튼을 누르면 3번째 사진처럼 세금계산서를 발행하게됩니다. (이 단계는 "발행" 단계 입니다 )
전자세금계산서 발행 단계
전자세금계산서 발행 단계
4. 발행했던 내역을 보시면 [발행성공]으로 변합니다. 해당 내역을 다시 체크 한 후 상단의 "ACADEMY전자세금계산서"탭에 들어갑니다. (사이트가 뜨는데 로그인 바로 하시면됩니다 _아이디/비번 입력되어있음)
전자세금계산서 전송단계
5.오른쪽 사진처럼 "미전송"된 세금계산서 창을 띄우고 하단의 발행 버튼을 누르면 국세청으로 전송하게됩니다. --여기까지가 전표입력 및 세금계산서 발행의 한문제 . ⓑ 유형자산 매입 전표입력과 고정자산 등록 문제
1.증빙을 보고 전표 입력을 합니다. 2.평가문제를 보시면 고정자산에 등록할 정보가 제시되어있습니다. (자산코드 / 내용연수 / 상각방법 )
고정자산 등록
*자산 취득시 부대비용은 취득원가에 포함 (만일 부가세 공제가되는 자산이였다면 부가세는 포함시키면 안됨- 이 거래에서는 불공임으로 포함시킴)
3.거래내역을 토대로 작성을해줍니다. 주의할점 ! 신규로 취득한 차량임으로 기초가액이 아닌, "4신규취득및증가"에 16,500,000원을 적어줍니다.
ⓒ 신용카드/현금영수증 전표 입력 문제
18회 FAT1급 기출문제
카드로 매입/매출시 분개 처리 방법을 보는 문제입니다. 1.리회사의 매출거래일때 매출채권에 대해 카드로 결제하면--->"외상매출금" 2.우리회사의 매입거래일때 매입채무에 대해 카드로 결제시--->"미지급금" 위와같이 분개하는 이유 : 거래처에게 지급할 외상매입금을 카드로 결제시, 카드사가 1차적으로 거래처에게 돈을 지급하고 2차적으로 우리회사가 카드회사에 돈을 지급합니다. 우리회사의 채무는 거래처가 아닌 카드사에게 있으며, 이는 매출/매입거래가 아닌 미지급금으로 처리하여야 합니다.
ⓓ 과세매입 불공처리 문제
불공제사유
18회 FAT1급 기출문제
불공제 사유에는 여러가지가 있지만, 대표적인 사유는 "사업과 관련없는 지출"입니다. 현재 거래에서 대표이사의 개인적인 지출임으로 "가지급금"으로 회계처리를 해야하며, 불공제 사유는 "사업과 관련없는 지출" 입니다,
+)공제가 되지 않는 거래를 매입매출전표에 입력하는 경우 -->증빙이 세금계산서일때 세금계산서는 공제여부/매입매출의 여부와 별개로 "합계표"제출 의무가있습니다.
실제 납부는 신고 이후에 진행되어 "미지급세금"으로 회계처리 해놓고 ,납부일에 지출되는 돈과 상계시켜줍니다. 환급의 경우도 신고 이후 진행 됨으로 "미수금"으로 회계처리 시켜녾고 ,환급일에 들어오는돈과 상계시켜줍니다. +)잡이익 10,000원 ---> "전자신고세액공제" 납세자가 직접 소득세/법인세/부가가치세 신고의 신고서를 국세정보통신망(홈텍스)를 이용하여 신고하는 경우,일정 해당 세목의 납부세액에서 공제시켜 줍니다. 부가가치세의 일반과세자의 경우 납부세액에서 1만원을 공제/환급세액에 가산 해줍니다.
ⓕ 수정세금계산서 전표입력 문제 ( 매출 환입,에누리 ,반품)
17회 FAT1급 기출문제
당초 거일어난 거래 내용에 대해 환입,에누리 등 거래내용이 변하게 되면 수정세금계산서를 발행하게 됩니다.
일반전표 입력시에는 "매출환입및에누리"계정과목을 사용하는 경우 이지만, 세금계산서로 인해 매입매출전표에 입력했던 거래는 "매출환입및에누리"계정을 사용하지않고, 매출채권에서 상품을 바로 상계 시켜 해당 변동사항을 조정해줍니다.
회계의 거래8요소와 계정과목에 대해 이해가 되어있다면 전표입력의 문제는 비교적 쉬운 문제입니다. ⓐ~ⓕ의 유형 이외에도 면세 계산서, 불공제의 다른 사유도 출제가 되지만, 놓칠수있는 부분을 포스팅 해보았습니다.
또오영 ・ 2017. 12. 15. 11:14
18회 FAT1급 기출문제
18회 FAT1급 기출문제
17회 FAT1급 기출문제