| “예비비적립금, 이익잉여금 처분의결 따라 별도 예치” |
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⊙ 계정과목 : 예비비적립금예치금 관련항목 : 예금, 예비비적립금, 예비비적립금환입액, 미처분이익잉여금, 이월이익잉여금 계정해설 : 관리규약(서울시 표준)에 규정된 예비비적립규정에 따라 입주자대표회의 이익잉여금처분의결에 따라 예비비로 처분된 금액을 일반관리운용자금과 분리하여 별도 예치 적립한 것이다. ⊙ 분개실습 : 예비비적립금예치금 1. ○○단지는 제9기 결산결과 발생된 당기순이익 5,000,000원을 미처분이익잉여금으로 대체하였다. 단, 전기에 이월된 이익잉여금은 10,000,000원이었다. 분개 예 : 차) 손익 5,000,000원 / 대) 미처분이익잉여금 15,000,000원 차) 전기이월이익잉여금 10,000,000원 / 2. 위의 미처분이익잉여금에 대하여 7,000,000원과 5,000,000원을 각각 예비비와 장기수선충당금으로 적립, 별도 예치하고 나머지는 차기이월을 의결하였다. 분개 예 : 차) 미처분이익잉여금 15,000,000원 / 대) 예비비적립금 7,000,000원 / 대) 장기수선충당금 5,000,000원 / 대) 차기이월이익잉여금 3,000,000원 차) 예비비적립금예치금 7,000,000원 / 대) 예금 12,000,000원 차) 장기수선충당금예치금 5,000,000원 / 3. 위 단지는 주차장확장공사비로 3,000,000원을 예비비에서 집행하여 관리비 부과시 제외키로 의결하다. 분개 예：차) 예비비적립금 3,000,000원 / 대) 예비비적립금예치금 3,000,000원 4. 예비비적립금예치금의 수입이자 50,000원이 발생되어 통장 예입되다. 분개 예 : 차) 예비비적립금예치금 50,000원 / 대) 이자수익 50,000원 차) 예치이자전입액 50,000원 / 대) 예비비적립금 50,000원 5. 예비비를 사용하여 집기비품(구입비용 1,000,000원)을 구입하다. 단, 예비비적립금예치금 잔액은 5,000,000원이다. 분개 예 : 차) 집기비품 1,000,000원 / 대) 예비비적립금예치금 1,000,000원 차) 예비비적립금 1,000,000원 / 대) 예비비적립금환입액 1,000,000원 ⊙ 개정과목 : 기타 예치금 관련항목 : 수선충당금예치금, 주차충당금(수익) 예치금, 잡수입예치금 등 계정해설 : 수선충당금적립금 등을 해당 목적에 사용하기 위하여 일반관리운용자금과 분리해 별도 예치, 적립한 경우에 처리하는 계정이다. ⊙ 분개실습 : 기타 예치금 1. 입주자대표회의 의결에 의하여 유휴자금 중 10,000,000원을 보통예금으로 별도 구좌에 예치, 적립하다. 분개 예 : 차) 기타예치금 10,000,000원 / 대) 예금 10,000,000원 2. 기타예치금의 수입이자 50,000원이 발생되어 통장 예입되다. 분개 예 : 차) 기타예치금 50,000원 / 대) 이자수익 50,000원 3. 집기비품 구입비용 1,000,000원을 기타예치금을 사용해 구입하다. 분개 예 : 차) 집기비품 1,000,000원 / 대) 기타예치금 1,000,000원 4. 소화기 충약비 1,500,000원을 수선충당금을 사용해 충약하다. 단, 수선충당금은 5,500,000원이 예치되어 있다. 분개 예 : 차) 수선충당금 1,500,000원 / 대) 수선충당금예치금 1,500,000원 진 승 한 소장 한국아파트관리연구소www.aptq.co.kr |
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