부실채권 [不實債券, insolvent obligation]
금융기관의 대출금 가운데 회수가 불확실한 돈.
부실채권이란 일반적으로 금융기관의 여신은 자산건전성분류기준(FLC)의 건전성 정도에 따라
정상(normal), 요주의 (precautionary), 고정(substandard), 회수의문(doubtful), 추정손실(estimanted loss)의 5단계로 분류되는데,
부실채권은 정상을 제외한 나머지 4개를 포함한 것이다.
'정상'이란 신용상태가 양호한 거래처에 대한 대출금으로 연체기간이 1개월 미만인 경우다.
'요주의'는 연체기간이 3개월 미만으로 현재는 원리금 회수에 문제가 없으나 앞으로는 신용상태가 악화될 가능성이 있어 세심한 주의나 사후 관리가 필요한 대출금을 가리킨다.
'고정'은 연체기간이 3개월 이상으로 대출처의 신용상태가 이미 악화돼 채권회수에 상당한 위험이 발생한 것으로 판단되는 대출금과 다음의 회수의문 또는 추정손실 대출금 중 회수할 수 있는 예상금액을 말한다.
'회수의문'은 연체기간이 3개월 이상 1년 미만이면서 대출처의 채무상환 능력이 현저하게 악화돼 채권회수에 심각한 위험이 발생한 대출금 중 회수예상금액을 초과하는 대출금을 가리킨다.
'추정손실'은 연체기간 1년 이상으로 대출처의 상환능력이 심각하게 나빠져 손실처리가 불가피한 대출금 중 회수예상금액을 초과하는 부분을 말한다.
■ 부실채권의 범위
부실채권이란 자산건전성분류기준(FLC)에 따른 여신 분류 중 '고정여신(sub-standard) 이하의 부실 여신'을 의미한다. 즉 고정, 회수의문, 추정손실(연체 1년이상)이 여기에 포함된다. '고정이하 여신'의 비율은 은행의 자산건전성을 평가하는 대표적인 지표 중 하나이다.
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