마카오 카지노 세금 부과 시, 외래 고객의 매출에는 상대적으로 낮은 세율을 적용한다는데, 과표 책정을 어떻게 하는지요? 외래 고객 전용의 영업장을 별도로 운영하는지요?
네. 마카오의 "외래(국제) 고객 유치 세제 인센티브"는 단순히 고객의 국적만 보고 카지노 전체 매출에 낮은 세율을 적용하는 방식이 아닙니다. 오히려 외래 고객 전용 게임 구역(Designated Foreign Gaming Zone) 에서 발생한 매출만 별도로 집계하여 세금 감면을 적용하는 구조입니다.
1. 기본 세율은 그대로 40%
마카오 카지노의 총 게임매출(GGR)에 대한 세금은 원칙적으로 약 40%입니다.
- 게임세(Gaming Tax): 35%
- 사회·공익기여금 등 추가 부담금: 5%
다만 국제 고객 유치를 장려하기 위해, 외래 고객 매출에 대해서는 추가 부담금 5% 부분을 면제 또는 감면할 수 있습니다. 즉, 40%가 35% 수준으로 낮아지는 효과입니다.
2. 과세표준(외래 고객 매출)은 어떻게 산정하나?
마카오 정부는 매우 엄격하게 관리합니다.
외래 고객 매출로 인정받으려면:
- 고객이 중국 본토·홍콩·마카오·대만 거주자가 아닌 외국인이어야 함
- 지정된 외래 고객 전용 구역에서 게임해야 함
- 전자 테이블, 전자칩, 회원관리시스템 등을 통해 베팅액과 매출을 별도 추적해야 함
- 카지노 내부 감사와 정부(DICJ)의 검증을 통과해야 함
정부는 일별(daily basis)로 매출을 검증하며, 카지노는 외래 고객 식별 절차와 내부감사 체계를 갖추도록 의무화되어 있습니다.
3. 외래 고객 전용 영업장을 별도로 운영하나?
사실상 그렇습니다.
카지노 전체를 외국인 전용으로 운영하는 것이 아니라,
- 별도 게임룸
- 별도 테이블 구역
- 별도 칩 시스템
등을 설치하여 외래 고객 전용 구역을 운영합니다.
일부 업계에서는 이를 "Foreigner-only Gaming Rooms" 또는 "Foreign Gaming Zones"라고 부릅니다. 해당 구역에서 발생한 매출만 세금 감면 대상이 됩니다.
4. 왜 이렇게 복잡하게 하나?
만약 외국인 고객이 일반 게임장에서도 자유롭게 게임하고 그 매출 전체를 외래 고객 매출로 인정한다면,
- 국적 확인 문제
- 매출 귀속 문제
- 세금 회피 가능성
이 발생합니다.
그래서 마카오 정부는 "외국인 고객 + 지정 구역 + 전산 추적" 이라는 3가지 조건을 충족해야만 세금 감면을 허용하고 있습니다.
5. 실제 효과는?
현재까지는 효과가 크지 않은 것으로 평가됩니다.
2024년 기준 외래 고객 인정 매출은 약 30억 홍콩달러 수준으로, 마카오 전체 카지노 매출의 약 0.17%에 불과했습니다. 일부 업계 관계자들은 외국인들이 굳이 별도 구역에서 게임하려 하지 않아 제도의 효과가 제한적이라고 평가합니다.
따라서 마카오의 제도는 "외래 고객 매출을 별도 과표로 인정하기 위해 전용 게임구역을 설치하고, 그 구역에서 발생한 GGR만 별도 집계하여 최대 5%포인트의 세금 감면을 제공하는 방식"이라고 이해하시면 됩니다.