문) 401(k)plan 이란 무엇인가요?
답) 고용인이 피 고용인의 세금 내기 전 봉급에서 일정 금액을 떼어 retirement plan에 투자 하는 것을 피 고용인이 허락하는 것을 말합니다. 이렇게 연기된 봉급은 연기된 시점에서 income tax withholding의 대상이 되지 않습니다. Form W-2 의 box 1에 포함되는 과세 봉급이 아니기 때문에 Form 1040 에도 반영되지 않습니다. 하지만 social security, medicare, 그리고 federal unemployment 의 세금 계산에는 포함됩니다. 그러나 피 고용인이 연기할 수 있는 금액은 제한되어 있습니다. 2004 년도에 연기할 수 있는 모든 401 (K) 금액은 $13,000 입니다 만약 본인의 나이가 50세가 넘는 경우 additional catch-up contributions 는 2003년 $3,000 입니다.
문) 만약 제가 retirement plan에 기여한 것이 없거나 plan 이 부여될 만큼 긴 기간을 일하지도 않았습니다. 그럼에도 불구하고 고용인이 제공하는 retirement plan에 속할(covered) 수 있습니까?
답) 그것은 본인의 retirement plan 종류에 따라 달라집니다. 만약 고용인이 피고용인 각각의 구별된 계좌를 가지고 있다면 가능합니다. 만약 기여되는 금액이 고용인이나 피고용인이 계좌에 납입(contribute or allocate)하는 것이라면 plan에 속하게(covered) 됩니다. 이러한 plan을 defined contribution plan이라고 불립니다. 이런 경우 본인이 일한 기간은 문제가 되지 않습니다.
다른 종류의 plan인 경우 (가령 defined benefit plan) retirement plan을 제공하기 위해 고용인은 충분한 금액을 plan에 기여해야 합니다. 이러한 종류의 plan인 경우 피고용인으로써 본인은 최소 나이와 일한 기간이 plan에 속하는지(covered)의 여부를 결정합니다.
문) 일반적인 규정(General Rule)에 의해 IRS가 저의 pension이 과세 대상인지 결정합니까?
답) 만약 본인이 simplified method를 사용할 수 없다면, IRS에 일반적으로 pension중 얼마만큼의 부분이 tax-free인지 문의하실 수 있습니다. 이러한 서비스의 대가로 IRS는 $900 의 fee를 부과 합니다. IRS Publication 939 (General rule for Pensions and Annuities)를 보시면 IRS 가 요구하는 정보를 자세하게 이해하실 수 있습니다. 만약 본인의 annuity의 시작 날짜가 1996년 11월 18일 이후 시작되었다면 일반적으로 일반적인 규정을 사용하실 수 없습니다.
문) 내가 받은 Form 1099-R에 어떤 FICA 나 Medicare 세금을 공제한 것을 찾을 수 없습니다. 혹시 은퇴 시점에서 FICA 나 Medicare 세금을 내야 하나요?
답) 그렇지 않습니다. 은퇴소득(retirement income)에는 FICA나 Medicare taxes가 부과되지 않습니다.
문) 저의 고용인이 저의 pension money를 지급하지 않습니다. 누구와 연락해야 하나요?
답) 이러한 경우 Employee Benefits Security Administration (EBSA) of the Department of Labor에 문의하세요. 어떤 지역사무소에서 관할하는지 알기 위해서 1-866-275-7922에 문의하시거나 아래의 주소로 편지를 보내주세요.
U.S. Department of Labor
EBSA
Division of Technical Assistance and Inquiries
Room N-5619
200 Constitution Avenue N.W.
Washington, D.C. 20210
문) 올해 은퇴 연금을 처음으로 받습니다. 받는 연금이 과세대상이 되나요?
답) 만약 본인이 받으시는 연금이 pension 또는 annuity 형태라면, 받으시는 금액은 모두 또는 부분적으로 과세 대상이 될 수 있습니다. 더 많은 정보를 위해 다음을 참조하시기 바랍니다.
IRS Publication 575 (Pension and Annuity income)
IRS Publication 915 (Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits)
IRS Tax Topic 410 (Pension and Annuities)
IRS Tax Topic 423 (Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits)
문) 401 (K) plan에 제가 기여할 수 있는 최대금액은 무엇입니까?
답) 2004년도에 피 고용인이 기여할 있는 최대금액이 $13,000 입니다. 그러나 본인이 50세 이상인 경우는 더 기여할 수도 있습니다. 그러나 일반적으로 몇 가지 다른 제한이 적용됩니다. 본인이 기여할 수 있는 최대 금액은 본인의 받으시는 봉급의 액수와 본인이 속해 있는 401(K) plan의 종류에 따라 달라질 수 있습니다.
문) retirement plan으로부터 lump-sum distribution에 대한 세금 선택이 있나요?
답) 몇 가지 다른 세금 계산이 존재합니다. 다음을 참조하시기 바랍니다.
IRS Publication 575 (Pension and Annuity Income)
IRS Tax Topic 412 (Lump-sum Distribution)
문) 은퇴할 때 저는 lump-sum distribution을 받았습니다. Lump-sum distribution에 대한 특별한 세금 관리가 있나요?
답) 네, 선택 가능한 세금 관리가 있습니다. 그러나 그러기 위해서 distribution 은 특별한 조건을 만족해야만 합니다. 더 많은 정보를 위해서 다음을 참조하시기 바랍니다.
IRS Publication 575 (Pension and Annuity Income)
IRS Tax Topic 412 (Lump-sum distribution)
답) 고용인이 피 고용인의 세금 내기 전 봉급에서 일정 금액을 떼어 retirement plan에 투자 하는 것을 피 고용인이 허락하는 것을 말합니다. 이렇게 연기된 봉급은 연기된 시점에서 income tax withholding의 대상이 되지 않습니다. Form W-2 의 box 1에 포함되는 과세 봉급이 아니기 때문에 Form 1040 에도 반영되지 않습니다. 하지만 social security, medicare, 그리고 federal unemployment 의 세금 계산에는 포함됩니다. 그러나 피 고용인이 연기할 수 있는 금액은 제한되어 있습니다. 2004 년도에 연기할 수 있는 모든 401 (K) 금액은 $13,000 입니다 만약 본인의 나이가 50세가 넘는 경우 additional catch-up contributions 는 2003년 $3,000 입니다.
문) 만약 제가 retirement plan에 기여한 것이 없거나 plan 이 부여될 만큼 긴 기간을 일하지도 않았습니다. 그럼에도 불구하고 고용인이 제공하는 retirement plan에 속할(covered) 수 있습니까?
답) 그것은 본인의 retirement plan 종류에 따라 달라집니다. 만약 고용인이 피고용인 각각의 구별된 계좌를 가지고 있다면 가능합니다. 만약 기여되는 금액이 고용인이나 피고용인이 계좌에 납입(contribute or allocate)하는 것이라면 plan에 속하게(covered) 됩니다. 이러한 plan을 defined contribution plan이라고 불립니다. 이런 경우 본인이 일한 기간은 문제가 되지 않습니다.
다른 종류의 plan인 경우 (가령 defined benefit plan) retirement plan을 제공하기 위해 고용인은 충분한 금액을 plan에 기여해야 합니다. 이러한 종류의 plan인 경우 피고용인으로써 본인은 최소 나이와 일한 기간이 plan에 속하는지(covered)의 여부를 결정합니다.
문) 일반적인 규정(General Rule)에 의해 IRS가 저의 pension이 과세 대상인지 결정합니까?
답) 만약 본인이 simplified method를 사용할 수 없다면, IRS에 일반적으로 pension중 얼마만큼의 부분이 tax-free인지 문의하실 수 있습니다. 이러한 서비스의 대가로 IRS는 $900 의 fee를 부과 합니다. IRS Publication 939 (General rule for Pensions and Annuities)를 보시면 IRS 가 요구하는 정보를 자세하게 이해하실 수 있습니다. 만약 본인의 annuity의 시작 날짜가 1996년 11월 18일 이후 시작되었다면 일반적으로 일반적인 규정을 사용하실 수 없습니다.
문) 내가 받은 Form 1099-R에 어떤 FICA 나 Medicare 세금을 공제한 것을 찾을 수 없습니다. 혹시 은퇴 시점에서 FICA 나 Medicare 세금을 내야 하나요?
답) 그렇지 않습니다. 은퇴소득(retirement income)에는 FICA나 Medicare taxes가 부과되지 않습니다.
문) 저의 고용인이 저의 pension money를 지급하지 않습니다. 누구와 연락해야 하나요?
답) 이러한 경우 Employee Benefits Security Administration (EBSA) of the Department of Labor에 문의하세요. 어떤 지역사무소에서 관할하는지 알기 위해서 1-866-275-7922에 문의하시거나 아래의 주소로 편지를 보내주세요.
U.S. Department of Labor
EBSA
Division of Technical Assistance and Inquiries
Room N-5619
200 Constitution Avenue N.W.
Washington, D.C. 20210
문) 올해 은퇴 연금을 처음으로 받습니다. 받는 연금이 과세대상이 되나요?
답) 만약 본인이 받으시는 연금이 pension 또는 annuity 형태라면, 받으시는 금액은 모두 또는 부분적으로 과세 대상이 될 수 있습니다. 더 많은 정보를 위해 다음을 참조하시기 바랍니다.
IRS Publication 575 (Pension and Annuity income)
IRS Publication 915 (Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits)
IRS Tax Topic 410 (Pension and Annuities)
IRS Tax Topic 423 (Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits)
문) 401 (K) plan에 제가 기여할 수 있는 최대금액은 무엇입니까?
답) 2004년도에 피 고용인이 기여할 있는 최대금액이 $13,000 입니다. 그러나 본인이 50세 이상인 경우는 더 기여할 수도 있습니다. 그러나 일반적으로 몇 가지 다른 제한이 적용됩니다. 본인이 기여할 수 있는 최대 금액은 본인의 받으시는 봉급의 액수와 본인이 속해 있는 401(K) plan의 종류에 따라 달라질 수 있습니다.
문) retirement plan으로부터 lump-sum distribution에 대한 세금 선택이 있나요?
답) 몇 가지 다른 세금 계산이 존재합니다. 다음을 참조하시기 바랍니다.
IRS Publication 575 (Pension and Annuity Income)
IRS Tax Topic 412 (Lump-sum Distribution)
문) 은퇴할 때 저는 lump-sum distribution을 받았습니다. Lump-sum distribution에 대한 특별한 세금 관리가 있나요?
답) 네, 선택 가능한 세금 관리가 있습니다. 그러나 그러기 위해서 distribution 은 특별한 조건을 만족해야만 합니다. 더 많은 정보를 위해서 다음을 참조하시기 바랍니다.
IRS Publication 575 (Pension and Annuity Income)
IRS Tax Topic 412 (Lump-sum distribution)
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