문) 벌금이나 이자가 붙지 않는 최소한의 estimated tax 금액은 얼마인가요?
답) 일반적으로 세금 납세자의 원천 징수분과 estimated tax 납부 분이 다음의 작은 것보다 작은 금액이라면 벌금을 물게 됩니다.
1) 90% 의 올해 세금 금액
2) 100%의 전년도 세금 금액 (전년도 세금은 12개월을 반드시 커버하는 금액이어야 한다.)
일반적으로 만약 다음의 조건이 만족한다면 underpayment에 대한 벌금은 없습니다.
1) 본인의 총 세금이 $1000 보다 작거나
2) 작년에 세금이 전혀 없었던 경우
농부와 어부의 경우는 만약 그들의 gross income의 2/3 이상이 농업과 어업에서 발생한다면 그들은 한 번의 세금을 자신의 현재 세금의 66 2/3% 만큼 내야 합니다.
높은 수입을 가진 세금 납세자의 경우는, 그들의 1/3 이상의 수입이 농업과 어업에서부터 발생하는 것이 아니며 그들의 AGI 가 $150,000 (Married filing separately $75,000) 이상인 경우는 전 년도 세금의 100% 가 아닌 110% 룰을 적용해야 합니다.
문) 전년도에 세금이 전혀 없다면 estimated tax의 벌금에서 제외 된다고 하였는데요. 정확히 무슨 뜻인가요?
답) 다음의 세 가지 조건을 모두 만족한다면 세금 납세자는 estimated tax를 납부하지 않아도 됩니다.
1) 2003년도에 no tax liability
2) 한 해 동안 모두 U.S. citizen 이나 영주권자
3) 전년도 세금년도가 12개월을 모두 커버하는 경우
만약 세금 납세자의 총 세금이 0 이거나 세금 보고를 할 필요가 없다면 세금 보고자는 no tax liability를 가진 것이 됩니다.
2003년의 총 세금은 form 1040의 line 61의 금액에서 line 57, 64, 그리고 66의 금액의 총합, line 68에 포함된 form 4163의 credit, any recapture of a federal mortgage subsidy, line 61에 포함된 uncollected social security, Medicare, or railroad retirement 세금 그리고 IRAs와 medical saving account 의 초과 기여분, 그리고 line 58에 포함된 form 5329 의 qualified retirement plans의 초과 accumulations 만큼 줄여진 금액입니다.
Form 1040A에서는 line 38에서 line 41과 42를 뺀 금액이며, form 1040EZ에서는 line 10에서 line 8을 뺀 금액입니다.
문) 저는 2003년도에 수입이 없는 학생이었습니다. 2004년도에 일을 시작했지만 충분히 세금을 원천 징수하지 않았습니다. Estimated tax를 납부하지 않은 것과 관련하여 벌금을 물게 되나요?
답) 만약 2003년도에 내야 할 세금이 없으면 2004년도의 벌금은 없습니다. Estimated tax의 underpayment에 대한 벌금에 대한 정보는 IRS Tax Topic 306 (Penalty for underpayment of Estimated Tax)를 참조하세요. 또한 본인의 고용주에 의한 원천징수 금액을 증가 시키기 위해서는 IRS Tax Topic 753 과 Form W-4 (Employee’s Withholding Allowance Certificate)을 참조하시기 바랍니다.
문) 저는 estimated tax 납부 분을 늦게 메일 발송하였습니다. 벌금을 줄이기 위하여 이자와 늦게 낸 세금에 대한 벌금 부분을 계산하여 IRS에 보내는 것이 가능한가요?
답) estimated tax를 내지 않은데 대한 벌금은 늦은 날짜와 현재 이자율에 따라 달라집니다. 그렇기 때문에 IRS는 모든 상황에 적용되는 이자율을 제시할 수 없습니다. Estimated tax에 대한 벌금을 계산할 때는 IRS Publication 505 (Tax Withholding and Estimated Tax) 참조하여 From 2210 (Underpayment of Estimated Tax by individuals, Estates and Trusts)를 이용하기 바랍니다. 벌금계산은 복잡하기 때문에 세금 납세자는 IRS에서 세금 고지서를 보내줄 때 까지 기다리셔도 됩니다.
문) 저는 전 년도에 세금 환불을 받았는데 estimated tax를 납부하지 않은데 대하여 왜 벌금을 내야 하나요?
답) estimated tax에 대한 벌금은 세금 납세자의 전년도 또한 올 해의 income tax liability에 따라 결정됩니다.(원천징수나 estimated tax 납부와 상관 없음) 따라서 전년도에 세금 환불을 받았다 하더라도 벌금의 대상이 될 수 있습니다.
답) 일반적으로 세금 납세자의 원천 징수분과 estimated tax 납부 분이 다음의 작은 것보다 작은 금액이라면 벌금을 물게 됩니다.
1) 90% 의 올해 세금 금액
2) 100%의 전년도 세금 금액 (전년도 세금은 12개월을 반드시 커버하는 금액이어야 한다.)
일반적으로 만약 다음의 조건이 만족한다면 underpayment에 대한 벌금은 없습니다.
1) 본인의 총 세금이 $1000 보다 작거나
2) 작년에 세금이 전혀 없었던 경우
농부와 어부의 경우는 만약 그들의 gross income의 2/3 이상이 농업과 어업에서 발생한다면 그들은 한 번의 세금을 자신의 현재 세금의 66 2/3% 만큼 내야 합니다.
높은 수입을 가진 세금 납세자의 경우는, 그들의 1/3 이상의 수입이 농업과 어업에서부터 발생하는 것이 아니며 그들의 AGI 가 $150,000 (Married filing separately $75,000) 이상인 경우는 전 년도 세금의 100% 가 아닌 110% 룰을 적용해야 합니다.
문) 전년도에 세금이 전혀 없다면 estimated tax의 벌금에서 제외 된다고 하였는데요. 정확히 무슨 뜻인가요?
답) 다음의 세 가지 조건을 모두 만족한다면 세금 납세자는 estimated tax를 납부하지 않아도 됩니다.
1) 2003년도에 no tax liability
2) 한 해 동안 모두 U.S. citizen 이나 영주권자
3) 전년도 세금년도가 12개월을 모두 커버하는 경우
만약 세금 납세자의 총 세금이 0 이거나 세금 보고를 할 필요가 없다면 세금 보고자는 no tax liability를 가진 것이 됩니다.
2003년의 총 세금은 form 1040의 line 61의 금액에서 line 57, 64, 그리고 66의 금액의 총합, line 68에 포함된 form 4163의 credit, any recapture of a federal mortgage subsidy, line 61에 포함된 uncollected social security, Medicare, or railroad retirement 세금 그리고 IRAs와 medical saving account 의 초과 기여분, 그리고 line 58에 포함된 form 5329 의 qualified retirement plans의 초과 accumulations 만큼 줄여진 금액입니다.
Form 1040A에서는 line 38에서 line 41과 42를 뺀 금액이며, form 1040EZ에서는 line 10에서 line 8을 뺀 금액입니다.
문) 저는 2003년도에 수입이 없는 학생이었습니다. 2004년도에 일을 시작했지만 충분히 세금을 원천 징수하지 않았습니다. Estimated tax를 납부하지 않은 것과 관련하여 벌금을 물게 되나요?
답) 만약 2003년도에 내야 할 세금이 없으면 2004년도의 벌금은 없습니다. Estimated tax의 underpayment에 대한 벌금에 대한 정보는 IRS Tax Topic 306 (Penalty for underpayment of Estimated Tax)를 참조하세요. 또한 본인의 고용주에 의한 원천징수 금액을 증가 시키기 위해서는 IRS Tax Topic 753 과 Form W-4 (Employee’s Withholding Allowance Certificate)을 참조하시기 바랍니다.
문) 저는 estimated tax 납부 분을 늦게 메일 발송하였습니다. 벌금을 줄이기 위하여 이자와 늦게 낸 세금에 대한 벌금 부분을 계산하여 IRS에 보내는 것이 가능한가요?
답) estimated tax를 내지 않은데 대한 벌금은 늦은 날짜와 현재 이자율에 따라 달라집니다. 그렇기 때문에 IRS는 모든 상황에 적용되는 이자율을 제시할 수 없습니다. Estimated tax에 대한 벌금을 계산할 때는 IRS Publication 505 (Tax Withholding and Estimated Tax) 참조하여 From 2210 (Underpayment of Estimated Tax by individuals, Estates and Trusts)를 이용하기 바랍니다. 벌금계산은 복잡하기 때문에 세금 납세자는 IRS에서 세금 고지서를 보내줄 때 까지 기다리셔도 됩니다.
문) 저는 전 년도에 세금 환불을 받았는데 estimated tax를 납부하지 않은데 대하여 왜 벌금을 내야 하나요?
답) estimated tax에 대한 벌금은 세금 납세자의 전년도 또한 올 해의 income tax liability에 따라 결정됩니다.(원천징수나 estimated tax 납부와 상관 없음) 따라서 전년도에 세금 환불을 받았다 하더라도 벌금의 대상이 될 수 있습니다.
다음검색