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답댓글 작성자 김윤수강사 작성자 본인 여부 작성자 작성시간21.05.05 93회 특별회
문제5의 [1]은 문구안에 10월1일에 임대료(영업외수익으로 처리)라고 되어 있고 (장부를 조회하여 월할계산할것)
이라는 가로 정보를 잘 이용해요.
10/1 현금9,000,000 / 선수수익 9,000,000 [20.10.1-21.3.31]
->장부조회시 선수수익으로 처리했다는 것과 기간이 12개월이 아닌 6개월이라는거!!
12/31 ? <-어떤 분개를 해야할가요?
현금 입금시 선수수익으로 모두 잡았으니 기말에 당기분만큼 임대료(영업외수익)으로
반대로 돌리는 문제유형이네요~ 어려운 유형이죠!
*당기분:9,000,000*3개월[20.10.1-20.12.31]/6개월=4,500,000
정답:12/31 선수수익 4,500,000 / 임대료 4,500,000
문제6의 [1] 현금 입금액 합계는 현금출납장에서 확인시도 가능해요 단, 전기이월액을 차감하세요
1월에서 3월까지만 물어본거니까요^^ -
답댓글 작성자 김윤수강사 작성자 본인 여부 작성자 작성시간21.05.05 93회 특별회
이론7번 주식 보유목적이 단기보유~단기매매증권[단기매매증권평가손익은 영업외손익->당기순이익 반영),
장기투자~매도가능증권[매도가능증권평가손익은 자본의 기,포,손->차기이월후 기말평가나 정리,,이부분은 세무2급 단골메뉴~
실무 문제3의 [3]8/17 구매확인서에 의하여~ 영세율세금계산서 발급~ 이부분을 밑줄!!
실무 문제3의 [5]11/10 간주공급의 사업상증여는 5월4일자 수업시간 언근 드렸지만 다시 아래 내용 참조하세요.
*간주공급
-사업상증여(거래처 무상공급-접대비성격),과세표준:시가, 세금계산서 발급면제
상단부:14.건별, 과세표준:시가 =>입력시 공급대가(부가세포함가)로 입력하여 자동 분리입력
하단부:장부정리(수입금액제외)=> 원가를 정리(적요8.타계정대체)하고 대차차액으로 차변결정
