법인세 회계 내가 잘 모르나봐요.ㅠㅠ

[냐우옹이]

답변 좀 주세요.ㅠㅠ 제 회계mind 가 틀린건가요?

답이 4번이라 합니다;; 법인세비용(차변계정)을 차감하더라구요.... 당기법인세 실지급액(당기법인세부채 계정)이 느는데, 그건 안늘리고;;; 저는 이해가 안가네요. 제 논리가 어디 틀린걸까요.ㅠㅠ;

(*참고 : 보실때 쉽게 이해하시라고 첨언 넣습니다... 자본금과적립금조정명세서 항목 일일이 보지 않고, 총액차이만 놓고 처리했습니다. 해답서들도 그렇게 유도하고요. 특히나 이연법인세 계정은 기초에 그냥 다 reset하는 개념인고로.. 그렇게 해준겁니다. 액수는 법인세율 쳐서 저리된 겁니다.)

[날다야]

당기법인세부채 대변 7만 제시, 유보금액 10만원증가=이연법인세 자산 2만증가(차변), 둘이 밀어내기로 68천 구하심돼여

[White 100]

이연자를 기말로 구하셔서 그래요.
기초에서 기말로 변동되면서 발생하는 내역을 분개로 반영하셨어야했어요.

작성자가 보여주신 논리는 마치 기말재고만 보고 기말재고금액 그대로 매출원가처리하신것과 비슷한 논립니다.

[호이]

당기7에 유보 1증가했으니까 이연자산 0.2 증가 했으니 법비용6.8

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[냐우옹이]

많은 분들 답변 감사합니다. 제가 뭘 모르고 있었는지 알게 됐습니다.

법인세회계가,

1.당기법인세부채(or자산) 계정을 잡아가는 [세무사의 세무조정 작업]이 먼저고,

2.그 뒤에 사측에서 세무조정 사항 중 유보사항(자본금과적립금조정명세서)을 보며, 당기법인세부채(=확정난 세금액)안에 이연법인세자산이 있는지 아니면 훗날 이연법인세부채가 있을지를 판별해서 재무제표에 공시되도록 법인세비용을 조정해 이연법세 계정을 등재시킨다.

는 순서를 저는 몰랐네요;;;

그냥 강의가... [기간내 배분, 기간간 배분]만 계속 얘기를해서;; (책에 실무순서가 있음에도 ㄱ떡같이 알아들은 저는;-)그냥
1.사측에서 법인세비용 분개를 대충 해둠.
2.세무조정과 함께 당기법인세부채,자산, 이연법인세부채,자산 을 찾아가며 제대로 보정분개를 최종 해내는...
이런건줄 알았네요; 저는 사측이 잡은 법인세비용은 그냥 사측만의 고유값으로 냅둬주고, 실지급액과 이연법세 계정을 분리 설정해내는 것인 줄 알았네요;

되레 당기법인세계정이 고정값에 가깝다는 것을 알게해주셔서 감사합니다.

모두 답변 감사해요. 시험 얼마 안남았는데, 모두 힘내세요!