하단 2021년
중간배당 , 정기배당할때 미리 더존 인사급여>퇴직/사업/기타> 기타(이자배당)소득자 입력 , 이자배당소득자료 입력 미리 해놓아서 원천세신고 누락되는 일이 없도록 할것.
| 1. 중간배당금을 지급한 경우 처리는? 2009.10.1 중간배당금 결의 차) 중간배당금 10,000,000 대) (소득세)예수금 1,400,000 대) (주민세)예수금 140,000 대) 미지급배당금 8,460,000 이익잉여금처분계산서상 neo1 의 경우 당기순이익에 커서를 클릭하면 "추가활성화 추가 클릭하여 빈줄 삽입 372 중간배당금 -10,000,000 하단 이익준비금 1,000,000 (이익잉여금 처분결의일 예를들어 2010년 3월 10일 인경우 2010년 3월 10일에 일반전표에 차) 이월이익잉여금1,000,000 대) 이익준비금 1,000,000 (<=현금배당의 1/10 적립, 액면자본금의 1/2한도) 이익잉여금처분계산서상 전표추가하면 손익대체 분개되면서 자동으로 12.31 차) 미처분이익잉여금 10,000,008 대) 중간배당금 10,000,000 위와 같은 방법에서 오류가 나거나 합잔상에 중간배당금이 -가 나면 월 마감 결산의 경우 하단과 같이 해야 하는 경우도 있음. 10월1일 차변의 중간배당금을 미처분이익잉여금으로 수정 12월 31일에 차) 중간배당금 / 대) 미처분이익잉여금 추가 수동 입력 또는 차) 중간배당금 10,000,000 차) 미처분이익 잉여금 -10,000,000 여하튼 중간배당금은 미처분이익잉여금에서 감소시키고 이월이익잉여금으로 대체 2. 주식할인발행차금상각을 하고자 할 경우 요령 3. 잉여금 처분(결손금 처리)내역은 언제 분개처리하나요? 4. 잉여금 처분(결손금 처리)사항에 대한 이익과 결손시의 처분분개는 1. 중간배당금 표현방법에 따라 달라집니다. 먼저 당기순이익에 커서를 두고 툴바의 추가를 눌러 라인을 추가합니다. 가. 중간배당금을 합계잔액시산표상에 표시하고 싶지 않을 경우 지급시: 375. 이월이익잉여금 xx / 현금등 xx 이익잉여금처분계산서표시: 계정코드 및 과목명에는 선택않고 금액에 (-)로 기재 주의: 이 경우 이월하였을 경우 내년도 이익잉여금 처분계산서 비교식에서 비교불가능합니다. 나. 중간배당금을 합계잔액시산표에서 표시하고 싶을 경우 계정과목적요등록에서 372,373번 중 하나를 중간배당금이라고 수정합니다. 지급시: 372. 중간배당금 xx / 현금등 xx 이익잉여금처분계산서 표시: 계정코드및 과목명에 372.중간배당금 선택하고 금액에 (-)기재 참고: 과목에는 중간배당금이라고 쓰면 됩니다. 법인조정에서는 이익잉여금처분계산서를 새로 불러와서 직접 수정하여야 합니다. 2. 주식할인발행차금상각 먼저 이익잉여금처분계산서의 차기이월이익잉여금에 커서를 두고 툴바의 추가를 눌러 라인을 추가 합니다. 과목에는 주식할인발행차금상각으로 쓰고 계정코드 및 과목명에는 381.주식할인발행차금을 선택한 후 금액을 기재합니다. 익년도에 375.이월이익잉여금 xx / 381. 주식할인발행차금 xx 으로 분개처리합니다. 위 예제는 이익발생에 따른 주식할인발행차금상각의 예제입니다. 결손시 주식할인발행차금상각은 사용자 판단사항이며, 법인세 전자신고가 되지 않을 수 있습니다. 3. 임의적립금등의 이입액(결손금처리액)부터는 처분사항입니다. 따라서, 주총의 확정이 이루어지는 익년도 주총결의일에 처분분개를 합니다. 툴바의 참고를 참고하시길 바랍니다. 참고: 임의적립금등의 이입액을 임의로 당기(2005년)에 반영하면 이익잉여금처분계산서 추가 및 대 차대조표에서 에러가 발생하게 됩니다. 4. 처분분개는 당해년도 이익잉여금 처분계산서(결손금처리계산서)를 기준으로 익년 주총결의일에 분개처리합니다. 2005년 이익잉여금처분계산서에 처분내역이 있을경우는 2006년 주총결의일에 분개처리하는 것입니 다. 따라서, 당해년도(2005년)의 분개는 2004년도의 이익잉여금 처분계산서(결손금처리계산서)를 보고 처분분개를 하여야 하는 것입니다. 이익시 처분분개 375. 이월이익잉여금 xx / 351. 이익준비금 xx 265. 미지급배당금 xx 364. 연구 및 인력개발준비금 xx 381. 주식할인발행차금 xx 결손시 처리분개 355. 임의적립금 xx / 376. 이월결손금 351. 이익준비금 xx 341. 주식발행초과금 xx |
4. 이익잉여금처분계산서
전기분 이익잉여금처분계산서에 [III.이익잉여금처분액]이나 [II.결손금처리액] 설정분이 있으면 결산확정일에 일반전표입력에 수동분개 추가입력.
-> 이월이익잉여금(375)XXX / 미지급배당금(262) XXX
중간배당금을 지급했을 경우 [372.중간배당금]계정 사용시 이익잉여금처분계산서에 자동 반영.
-> 중간배당금(372)XXX / 미지급배당금 또는 보통예금XXX 로 일반전표입력에 중간배당금 지급시 분개를 하면
이익잉여금처분계산서에 중간배당금란에 자동으로 표시되고 분개추가시 잉여금처분 분개 자동적용.
중간배당금을 지급했을 경우 [375. 이월이익잉여금]계정을 사용시 이익잉여금처분계산서의 중간배당금 수동으로 금액 입력 후 계정과목 지우고 분개추가.
-> 이월이익잉여금XXX / 현금,보통예금XXX 로 일반전표입력에 중간배당금 지급시 분개를 하면
이월이익잉여금에서 직접 차감하는 분개로 적용했기때문에 자동반영이 안됨.
이익잉여금처분계산서에서 계정과목 임의입력 후(계정과목입력이 안되어있으면 금액입력이 안됨.) 금액 마이너스로 수동입력하고 계정과목 지워줌. -> 계정과목 지우지 않으면 손익대체분개 추가시 잉여금대체분개가 추가되어 대차차액발생.
* 위와 같이 중간배당금 지급시 중간배당금계정을 사용하면 전부 자동처리되어 작업이 쉬우나
합계잔액시산표에 중간배당금이 표시되기때문에 잉여금에서 직접 차감하는 방식으로 선택하는 경우가 많음.
