간이과세자 부가가치세 납부세액 필요경비 - 간편장부 및 복식장부 신고시

[Jayden Ju.]

세법상담-종합소득세

조회수

84

등록일

2018-05-23

간이과세자 부가가치세 납부세액 필요경비 귀속시기

국세에 노고가 많으십니다. 

간이과세자 부가가치세 납부세액 필요경비 귀속시기에 대해서 문의 드립니다. 
간이과세자 2017.1.1.~2017.12.31. 부가가치세를 2018년 1월 25일에 납부하게 되는데요. 
납부세액의 필요경비의 귀속시기가 2017년도 인지요? 2018년도 인지요?

질문첨부파일

답변:간이과세자 부가가치세 납부세액 필요경비 귀속시기

답변일

2018-05-24

안녕하십니까? 국세행정에 대한 관심과 협조에 감사드립니다.

사업소득금액 계산시 공제되는 필요경비는 해당 과세기간의 총수입금액에 대응 되는 비용으로 2017년 귀속 매출분에 대한 부가가치세 납부세액은 2017년도 분 필요경비로 공제받으셔야 할 것으로 사료되옵니다.

소득세법 제27조 【사업소득의 필요경비의 계산】

① 사업소득금액을 계산할 때 필요경비에 산입할 금액은 해당 과세기간의 총수입금액에 대응하는 비용으로서 일반적으로 용인되는 통상적인 것의 합계액으로 한다. <개정 2010.12.27>

② 해당 과세기간 전의 총수입금액에 대응하는 비용으로서 그 과세기간에 확정된 것에 대해서는 그 과세기간 전에 필요경비로 계상하지 아니한 것만 그 과세기간의 필요경비로 본다.

③ 필요경비의 계산에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

귀하의 문의에 대한 답변이 되었기를 바라며, 귀댁의 평안과 행복을 기원합니다.

소득세법기본통칙 24-51…7 [간이과세자 등의 총수입금액계산과 납부한 부가가치세의 필요경비계산]

① 「부가가치세법」에 규정하는 간이과세자의 총수입금액은 재화 또는 용역의 공급대가로 한다.(2008.07.30 개정)

② 간이과세자가 거래상대자로부터 재화 또는 용역을 제공받고 거래징수당한 부가가치세는 매입원가에 산입한다.(2008.07.30 개정)

③ 간이과세자가 재화 또는 용역의 공급으로 부가가치세법에 의하여 납부한 부가가치세는 필요경비에 산입한다.(2008.07.30. 개정)