익금산입 및 손금 불산입 | 손금 산입 및 익금불산입 | 1. 유보(발생) | 1. 유보(발생) | 2. 유보(감소) | 2. 유보(감소) | 3. 배당 (※ 출자자(출자임원제외)) | 3. 기 타 | 4. 상여 (※ 사용인(임원포함)) | 잉여금 증감은 기타 | 5. 기타소득 (※ 전 각호이외의 개인) | | 6. 기타사외 유출(※법인 또는 사업을 영위하는 개인) | | 7. 기타 | | 잉여금 증감은 기타 | | 코드 | 소득금액조정내역 | 코드 | 소득금액조정내역 | 1 | 당기 법인세등 계상액 손금불산입하고 기타 사외유출로 처리함 | | | 2 | 소모품비중 당기말 현재 소모품 미사용분 손금불산입하고 유보로 처분함 | | | 3 | 전기 미사용 소모품에 대한 손금불산입액, 당기 사용완료되어 손금산입하고 유보처분함 | | | 5 | 작업진행율에 의한 기성고금액과 회사계상액과의 차액 조정분, 익금산입하고 유보처분함 | 4 | 작업진행율에 의한 기성고금액과 회사계상액과의 차액 조정분, 익금불산입하고 유보처분함 | | | 6 | 전기 공사기성고 차액 익금산입액의 당기 매출계상분에 대하여 익금불산입하고 유보처분함 | 7. | 장기 할부매출의 당기실현액에 대한 익금조정액,익금산입하고 유보처분함 | 8 | 장기할부매출의 당기 실현액에 대한 익금조정액, 익금불산입하고 유보처분함 | 11 | 장기할부매출의 익금불산입액에 대한 대응원가, 손금불산입하고 유보처분함 | 9 | 장기할부매출에 대한 전기 익금산입액의 당기 매출계상분에 대하여 익금불산입하고 유보처분함 | | | 10 | 장기할부매출의 익금산입액에 대한 대응원가, 손금산입하고 유보처분함 | 12 | 임대보증금에 대한 간주익금 상당액, 익금산입하고 기타 사외유출로 처분함 | | | 13 | 당기 회사계상 감가상각비중 상각부인액 손금불산입하고 유보처분함 | 14 | 감가상각비 기왕부인액중 손금추인액 손금산입하고 유보처분함 | 15 | 1995.1.1이후 취득 건축물등에 대한 감가상각비중 상각부인액 손금불산입하고 유보처분함 | | | 16 | 1995.1.1이후 취득 업종별 자산에 대한 감가상각비중 상각부인액 손금불산입하고 유보처분함 | | | 17 | 잔존가액 감가상각비중 상각부인액 손금불산입하고 유보처분함 | | | 18 | 퇴직급여 충당금 설정 한도초과액 손금불산입하고 유보처분함 | 19 | 퇴직급여 충당금 부인 누계액중 당기 퇴직금 지급으로 상계된 금액에 대하여 손금산입하고 유보처분함 | 21 | 임원에 대한 상여지급규정을 초과하여 지급한 상여금에 대해 손금불산입하고 당해 임원에 대한 상여로 처분함 | 20 | 퇴직급여 충당금 부인 누계액중 당기 환입한 금액에 대해 익금불산입하고 유보처분함 | 22 | 임원 퇴직금 한도초과액 손금불산입하고 당해 임원에 대한 상여로 처분함 | | | 23 | 당기 대손충당금 설정액중 한도초과액 손금불산입하고 유보처분함 | | | 24 | 당기 대손상각비중 부인액 손금불산입하고 유보처분함 | | | 25 | 대손충당금 과소환입액 익금산입하고 유보처분함 | 26 | 대손충당금 과다환입액 익금불산입하고 유보처분함 | 27 | 기밀비 한도초과액 손금불산입하고 대표자에 대한 상여로 처분함 | | | 28 | 접대비 한도초과액 손금불산입하고 기타 사외유출로 처분함 | | |
익금산입 및 손금 불산입 | 손금 산입 및 익금불산입 | 29 | 접대비중 신용카드사용 기준비율 미달사용액 손금불산입하고 기타 사외유출로 처분함 | | | 30 | 기밀비중 임원에 대한 정액기밀비 당해 임원에 대한 상여로 처분함 | | | 31 | 접대비중 대표이사 개인적인 용도로 지출금액,손금불산입하고 대표자에 대한 상여로 처분함 | | | 32 | 접대비중 증빙불비분 손금불산입하고 기타 사외유출로 처분함 | | | 33 | 대표이사 가지급금에 대한 인정이자 상당액 익금산입하고 상여로 처분함 | | | 34 | 특수관계회사에 대한 가지급금 인정이자 상당액 익금산입하고 기타 사외유출로 처분함 | | | 35 | 상품등에 대한 재고자산 평가감 손금불산입하고 유보처분함 | | | 36 | 상품등에 대한 재고자산 평가증 손금산입하고 유보처분함 | | | 38 | 당기 출고분에 대한 전기 재고자산 평가증 손금불산입하고 유보처분함 | 37 | 당기 출고분에 대한 전기 재고자산 평가감 손금산입하고 유보처분함 | 39 | 장기 외화자산, 부채에 대한 평가차익 과소계상분 익금산입하고 유보처분함 | 40 | 장기 외화자산, 부채에 대한 평가차익 과대계상분 익금불산입하고 유보처분함 | 42 | 장기 외화자산, 부채에 대한 평가차손 과대계상분 손금불산입하고 유보처분함 | 41 | 장기 외화자산,부채에 대한 평가차손 과소계상분 손금산입하고 유보처분함 | 43 | 단기 외화자산, 부채에 대한 평가차익 과소계상분 익금산입하고 유보처분함 | 44 | 단기 외화자산, 부채에 대한 평가차익 과대계상분 익금불산입하고 유보처분함 | 46 | 단기 외화자산,부채에 대한 평가차손 과대계상분 손금불산입하고 유보처분함 | 45 | 단기 외화자산,부채에 대한 평가차손 과소계상분 손금산입하고 유보처분함 | 47 | 세금과공과중 비업무용 부동산에 대한 재산세등 손금불산입하고 기타 사외유출로 처분함 | | | 48 | 세금과공과금 중 벌과금등 손금불산입하고 기타 사외유출로 처분함 | | | 49 | 세금과공과금중 가산금 등 손금불산입하고 기타 사외유출로 처분함 | | | 50 | 세금과공과금중 과태료 손금불산입하고 기타 사외유출로 처분함 | | | 51 | 세금과 공과금중 대표자 개인 부담분인 벌과금 손금불산입하고 대표자 상여로 처분함 | | | 52 | 매출채권처분손실 중 당기말 현재 기간 미경과분 손금불산입하고 유보처분함 | | | 53 | 지급임차료중 당기말 현재 기간 미경과분 손금불산입하고 유보처분함 | | | 54 | 지급이자중 당기말 현재 기간 미경과분 손금불산입하고 유보처분함 | | | 55 | 당기말 현재 선급비용 미계상분 손금불산입하고 유보처분함 | 56 | 전기 손금불산입한 선급비용중 당기 기간 경과분 손금산입하고 유보처분함 | 57 | 단체퇴직보험료중 손금산입범위 초과액 손금불산입하고 유보처분함 | 58 | 단체퇴직보험료에 대한 회사손금 미계상액 손금산입하고 유보처분함 | 59 | 단체퇴직보험 충당금 전기부인액중 당기 환입액, 익금산입하고 유보처분함 | | | 60 | 단체퇴직보험금 수령액및 해약액 미환입분 익금산입하고 유보처분함 | | |
익금산입 및 손금 불산입 | 손금 산입 및 익금불산입 | 61 | 광고선전비 한도초과액 손금불산입하고 기타 사외유출로 처분함 | | | 62 | 비업무용 부동산 유지에 관련된 수선비등 손금불산입하고 기타 사외유출로 처분함 | | | 63 | 비업무용 부동산등에 관련한 차입금 지급이자, 손금불산입하고 기타 사외유출로 처분함 | | | 64 | 채권자 불분명 사채이자 손금불산입하고 대표자에 대한 상여로 처분함 | | | 65 | 수령자가 불분명한 채권등의 지급이자 손금 불산입하고 대표자에 대한 상여로 처분함 | | | 66 | 비지정 기부금에 대해 손금불산입하고 기타 사외유출로 처분함 | | | 67 | 당기말 현재 미지급된 기부금에 대해 손금불산입하고 유보처분함 | 68 | 전기 손금불산입한 미지금 기부금 당기지급되었으므로 손금산입하고 유보처분함 | | | 69 | 가지급금으로 계상한 지정기부금 지급액에 대하여 손금산입하고 유보처분함 | 70 | 건설중인 자산에 대한 건설자금이자 과소계상분 손금불산입하고 유보처분함 | 71 | 건설자금이자 전기부인 유보분중 당기 건설 완료되어 자산으로 계상된 금액, 손금산입하고 유보처분함 | 72 | 토지에 대한 건설자금이자 상당액 손금불산입하고 유보처분함 | | | 73 | 공사부담금으로 취득한 고정자산의 손금산입 한도초과액 손금불산입하고 유보처분함 | | | 75 | 보험차익으로 취득한 고정자산의 손금산입 한도초과액 손금불산입하고 유보처분함 | 76 | 보험차익으로 취득한 고정자산의 손금산입 용인 한도액 손금산입하고 유보처분함 | 77 | 국고보조금으로 취득한 고정자산의 손금산입 한도초과액 손금불산입하고 유보처분함 | 78 | 국고보조금으로 취득한 고정자산의 손금산입 용인 한도액 손금산입하고 유보처분함 | 79 | 손금산입한 공사부담금에 대한 미사용분 익금산입하고 유보처분함 | | | 80 | 손금산입한 보험차익에 대한 미사용분 익금산입하고 유보처분함 | | | 81 | 손금산입한 국고보조금에 대한 미사용분 익금산입하고 유보처분함 | | | | | 82 | 토지 재평가 차액에 대하여 압축기장 충당금으로 손금산입하고 유보처분함 | 83 | 증권거래준비금 한도초과액, 손금불산입하고 유보처분함 | | | 84 | 증권거래준비금 과소환입액, 익금산입하고 유보처분함 | 85 | 증권거래준비금 과다환입액, 익금불산입하고 유보처분함 | 86 | 중소기업투자준비금 한도초과액, 손금불산입 하고 유보처분함 | | | 87 | 중소기업투자준비금 과소환입액, 익금산입하고 유보처분함 | 88 | 중소기업투자준비금 과다환입액, 익금불산입하고 유보처분함 | | | 89 | 중소기업투자준비금 설정한도액, 손금산입하고 유보처분함(이익잉여금 처분에 의하여 준비금 적립을 필함) | 90 | 해외시장개척준비금 한도초과액, 손금불산입하고 유보처분함 | | | 91 | 해외시장개척준비금 과소환입액, 익금산입하고 유보처분함 | | |
익금산입 및 손금 불산입 | 손금 산입 및 익금불산입 | 92 | 해외시장개척준비금 과다환입액, 익금불산입하고 유보처분함 | | | | | 93 | 해외시장개척준비금 설정한도액, 손금산입하고 유보처분함(이익잉여금 처분에 의하여 준비금 적립을 필함) | 94 | 해외투자손실준비금 한도초과액, 손금불산입하고 유보처분함. | | | 95 | 해외투자손실준비금 과소환입액, 익금산입하고 유보처분함 | | | | | 96 | 해외투자손실준비금 과다환입액, 익금불산입하고 유보처분함 | | | 97 | 해외투자손실준비금 설정한도액, 손금산입하고 유보처분함 (이익잉여금 처분에 의하여 준비금 적립을 피함) | 98 | 해외 사업손실준비금 한도초과액, 손금불산입하고 유보처분함 | | | 99 | 해외사업손실준비금 과소환입액, 익금산입하고 유보처분함 | 100 | 해외 사업손실준비금 과다환입액, 익금불산입하고 유보처분함 | 102 | 공장지방이전준비금 한도초과액, 손금불산입하고 유보처분함 | 101 | 해외사업손실준비금 설정한도액, 손금산입하고 유보처분함(이익잉영금 처분에 의하여 준비금 적립을 피함) | 103 | 공장지방이전준비금 과소환입액, 익금산입하고 유보처분함 | 104 | 공장지방이전준비금 과다환입액, 익금불산입하고 유보처분함 | 106 | 법인본사 지방이전준비금 한도초과액, 손금 불산입하고 유보처분함 | 105 | 공장지방이전준비금 설정한도액, 손금산입하고 유보처분함(이익잉여금 처분에 의하여 준비금 적립을 필함) | 107 | 법인본사 지방이전준비금 과소환입액, 익금산입하고 유보처분함 | 108 | 법인본사 지방이전준비금 과다환입액,익금불산입하고 유보처분함 | | | 109 | 법인본사 지방이전 준비금 설정한도액, 손금산입하고 유보처분함(이익잉여금 처분에 의하여 준비금 적립을 필함) | 110 | 기술개발준비금 한도초과액, 손금불산입하고 유보처분함 | | | 111 | 기술개발준비금 과소환입액, 익금산입하고 유보처분함 | 112 | 기술개발준비금 과다환입액, 익금불산입하고 유보처분함 | | | 113 | 기술개발준비금 설정한도액, 손금산입하고 유보처분함(이익잉여금 처분에 의하여 준비금 적립을 필함) | | | | | 114 | 수출손실준비금 한도초과액, 손금불산입하고 유보처분함 | | | 115 | 수출손실준비금 과소환입액, 익금산입하고 유보처분함 | 116 | 수출손실준비금 과다환입액, 익금불산입하고 유보처분함 | | | 117 | 수출손실준비금 설정한도액, 손금산입하고 유보처분함(이익잉여금 처분에 의하여 준비금 적립을 필함) | | | | | 118 | 투융자손실준비금 한도초과액, 손금불산입하고 유보처분함 | | | 119 | 투융자손실준비금 과소환입액, 익금산입하고 유보처분함 | 120 | 튜융자손실준비금 과다환입액,익금불산입하고 유보처분함 |
익금산입 및 손금 불산입 | 손금 산입 및 익금불산입 | | | 121 | 투융자손실준비금 설정한도액, 손금산입하고 유보처분함(이익잉여금 처분에 의하여 준비금 적립을 필함) | 122 | 에너지 절약시설투자 준비금 한도초과액, 손금불산입하고 유보처분함 | | | 123 | 에너지절약시설투자준비금 과소환입액, 익금산입하고 유보처분함 | 124 | 에너지절약시설투자준비금 과다환입액, 익금 불산입하고 유보처분함 | | | 125 | 에너지절약시설투자준비금 설정한도액, 손금산입하고 유보처분함(이익잉여금 처분에 의하여 준비금 적립을 필함) | 126 | 유통개선지원준비금 한도초과액, 손금불산입하고 유보처분함 | | | 127 | 유통개선지원준비금 과소환입액, 익금산입하고 유보처분함 | 128 | 유통개선지원준비금 과다환입액, 익금불산입하고 유보처분함 | 129 | 특별수선충당금 한도초과액, 손금불산입하고 유보처분함 | | | 130 | 특별수선충당금 과소환입액, 익금산입하고 유보처분함 | 131 | 특별수선충당금 과다환입액, 익금불산입하고 유보처분함 | 132 | 사회간접자본투자준비금 한도초과액, 손금불산입하고 유보처분함 | | | 133 | 사회.간전자본투자주닙금 과소환입액, 익금산입하고 유보처분함 | 134 | 사회간접자본투자준비금 과다환입액, 익금불산입하고 유보처분함 | | | 135 | 사회간접자본투자준비금 설정한도액, 손금산입하고 유보처분함(이익잉여금 처분에 의하여 준비금 적립을 피함) | 136 | 광업투자준비금 한도초과액, 손금불산입하고 유보처분함 | | | 137 | 광업투자준비금 과소환입액, 익금산입하고 유보처분함 | 138 | 광업투자준비금 과다환입액, 익금불산입하고 유보처분함 | | | 139 | 광업투자준비금 설정한도액, 손금산입하고 유보처분함(이익잉여금 처분에 의하여 준비금 적립을 필함) |
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0 - 자본금과적립금조정명세서 (갑,을) 소득금액조정합계표 주황규 2019-04-04.xlsx
