[질문]법인세 임대료 귀속시기

[김나와라]

여기서 사무실 A에 대한 질문인데요
해답은 단기임대라서 계약상 정해진 지급일 즉, 임대 종료일을 손익의 귀속시기로 본다-> 익금불산입 (-)유보 1 이라고 나와있습니다

혹시 단기니까 1,000,000원을 장부상의 12월 분 발생주의 기입으로 보고 세무조정이 필요없다고 보는 건 안 되는걸까요…?

[이한혁]

네 안됩니다. 단기에 장부에 계상시 익금으로 인정해주는 특례는 기간경과분으로 회계처리 했을 때만 가능합니다. 즉 미수수익1/임대료수익1 이렇게 회계처리 했다면 특례로 인정되겠지만, 이 문제에서는 현금1/임대료수익1로 처리되어 있습니다.
여기서 세법상 처리를 생각해보면 현금1/선수금1이 됩니다. 따라서 선수금 계정이 1만큼 차이가 나므로 "익금불산입 선수금 1 마이너스유보"가 되어야 합니다.

[김나와라]

아 미수수익을 놓쳤네요..! 답변 감사합니다!