공제받지못할매입세액명세서를 작성

[lmh0116[이천]]

다음 자료를 보고 2009년 2기 부가가치세 확정신고시 납부세액재계산을 위한 공제받지못할매입세액명세서를 작성하시오.(4점)

  • 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용되는 자산의 구입내역

계정과목	취득일자	공급가액	부가가치세	비고
토    지	2008.11.25.	100,000,000원	-
건    물	2008.12.05.	150,000,000원	15,000,000원
기계장치	2009.01.12.	50,000,000원	5,000,000원

   • 2008년 및 2009년의 공급가액 내역

구    분	2008년 제2기	2009년 제1기	2009년 제2기
과세사업	200,000,000원	-	400,000,000원
면세사업	300,000,000원	350,000,000원	600,000,000원

[답] 건    물(체감율 : 5%)   15,000,000 * 0.90 * (-0.4) =  -5,400,000원

     기계장치(체감율 : 25%)   5,000,000 * 0.75 * (-0.4) =  -1,500,000원

질문) 왜 0.9 와 0.75를 곱하는지와 -0.4를 곱하는지 이유좀 설명해주세요

      매입세액*(1-5%(25%)*경과된 과세기간의 수) 라는건 알겠는데

      자세한 설명이 필요합니다 ㅜ 독학이다보니 이해가 어렵네요 부탁드립니다.

[단디[부산]]

납부환급세액 재계산서식에 작성하는데요 09년 2기 면세비율은 60%이고 09년 1기 면세비율은 100% 입니다 2기에 면세비율이 전기와 비교하여 40% 감소하여서 -0.4를 곱해줍니다

[lmh0116[이천]]

자세히 설명해주셔서 감사합니다^^

[행복[경기]]

댓글을 읽어보니 0.9와 0.75는 이해 하겠으나 -0.4는 도무지 이해가 안가네요^^; 몇번을 읽어도 무슨 말인지..더 자세히 아시는분은 댓글 부탁드립니다~

[길 가는이[청주]]

바로 전기와 비교하여 면세가 차지하는 비율을 비교합니다. 2009년 1기는 면세가 100%에서 2기에는 60%로 40%가 차감하여 -0.4를 하는 겁니다.

[행복[경기]]

그렇군요.. 설명 감사합니다^^